Выписка из книги продаж

Выписка из книги продаж и покупок: образец по контрагенту, для налоговой

Выписка из книги продаж

Сегодня мы поговорим о книге продаж и покупок, а также о ценности и назначении выписок из нее.

Кто и с какой целью оформляет документ

Книгой продаж называется документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, по которым продавец отпускает товары или услуги своим контрагентам. На её основе происходит исчисление НДС, поэтому налоговая служба часто производит проверки книги продаж. Для этого необходимо делать определённые выписки из книги продаж.

Что такое выписка из книги продаж и покупок

Если проверяющим органам не требуется информация одновременно по всем операциям и контрагентам, она может затребовать у предприятия выписку из книги продаж, касающуюся:

  • отдельного промежутка времени (например, квартал, месяц, полугодие);
  • отдельных разновидностей товаров или работ;
  • конкретных контрагентов предприятия.

Выписка нужна только при требовании из налоговой инспекции, в других случаях в ней нет необходимости. В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.

  • Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.
  • Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.

Как ее сделать

Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  • Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  • Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
  • Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.

Наиболее частые ошибки при составлении:

  1. Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  2. Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения. Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку.

По контрагенту

Это документ, который отражает конкретные операции с отдельным контрагентом за определённый налоговый период. Составляется только по требованию налоговой и может охватывать любой период за последние 5 лет.

Если требуется выписка сразу по нескольким контрагентам, то на каждого их них оформляется отдельная выписка, чтобы можно было отразить все сделки с каждым конкретным контрагентом за определенный период времени.

Выписка оформляется по следующим правилам:

  1. В правом верхнем углу ставятся реквизиты и ФИО руководителя местного налогового органа, куда направляется документ.
  2. Чуть ниже – полное название организации с указанием КПП и ИНН.
  3. Указывается период, за который оформляется выписка в месяцах (то есть нельзя писать за квартал, нужно – за 3 месяца).
  4. Дата оформления и место, наименование организации контрагента.
  5. Далее идет таблица, в которой прописываются следующие данные: месяц, сумма сделки, суммы, облагаемые НДС по ставке 18%, 10 или 0%, суммы, освобожденные от НДС.
  6. Все столбики следует подсчитать, итоги заверить подписью и печатью.
  7. Номера счетов-фактур в выписной лист переносить не нужно.

Для подтверждения размера выручки

Это выписка для подтверждения суммы выручки для освобождения от начисления НДС. Её требуется предоставить после написания заявления об освобождении от уплаты НДС.

  • Оформляется в виде листа, в который заносятся итоговые строки за три последних месяца последовательно идущих перед тем месяцем, когда производится освобождение от уплаты НДС.
  • Выписка составляется в свободной форме, обычно в виде справки. Такую справку подтверждать не требуется, так как в налоговую службу подаются подтверждающие выручку документы, например, выписка из баланса.
  • Вместе с это выпиской требуется подать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС до 20 числа месяца, когда начато применение освобождения от налога.

Образец выписки

В электронном виде для встречной проверки

Можно сделать выписку в электронном виде:

  • Открыть последовательно: «Отчёты», «Отчет книга продаж», вписать искомый период.
  • Нажать на кнопку «Показать настройки».

Шаг 1

  • Далее — выбрать контрагента

Шаг 2

  • Нажать кнопку «Сформировать» и сохранить документ.

Шаг 3

  • Перед сохранением сверху нужно вписать название документа:

Шаг 4

Вне зависимости от вида выписки отвественность за то, чтобы она была правильно составлена и вовремя предоставлена по адресу требования лежит на руководителе предприятия или ИП или на уполномоченном им лице.

Как сформировать книгу продаж и книгу покупок в 1С, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/vypiska-iz-dokumenta.html

Выписка из книги покупок

Выписка из книги продаж

Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  • Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  • Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
  • Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.

Наиболее частые ошибки при составлении:

  1. Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  2. Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения. Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку.

Выписка из книги продаж – образец

Тип формируемой выписки по данным книги продаж зависит от сути запроса налоговиков. Выписки могут составляться с привязкой к следующим параметрам:

  1. Налоговый период. Документ может потребоваться для изучения всего спектра произведенных сделок за конкретный промежуток времени. Такой образец формы будет наиболее объемным. Но сделать его достаточно просто – можно просто снять копию листов книги продаж за нужный интервал.

  2. По операциям, подлежащих налогообложению по определенным ставкам. Такие выписки помогут проанализировать размер выручки. Сделки отражаются за три месяца, на основании деятельности в которых налогоплательщик рассчитывает получить освобождение от уплаты налога.

  3. Выписка из книги продаж по контрагенту. Этот вариант запросов используется при встречных проверках. Выписки нужны налоговикам для сопоставления входящих и исходящих сумм налога между сотрудничающими налогоплательщиками. Форма должна составляться за период, который указан в налоговом запросе.

Если налоговая запросила книгу продаж, субъект хозяйствования должен представить информацию именно в виде учетного регистра, а не выписки из него.

Налоговые органы и суды обосновывают такую позицию тем, что книга продаж не является внутренним документом, она касается деятельности других экономических субъектов (приводимые в ней данные затрагивают интересы всех налогоплательщиков, о сделках с которыми сделаны записи в учетном журнале). Это подтверждается выводами, указанными Высшим Арбитражным судом в Определении от 19.01.2012 г. № ВАС-17466/11.

Как сделать выписку из книги продаж

Шаблон выписки не утвержден законодательно. Структура документа зависит от того, какие показатели нужны налоговому инспектору. Это можно понять из содержания фискального запроса. Выписка формируется в произвольном виде. В нее рекомендуется включать следующие сведения:

  • данные о субъекте хозяйствования (наименование и регистрационные реквизиты, контакты);
  • информация о контрагенте, сделки с которым интересуют налоговиков;
  • детализация сведений по произведенным сделкам, записи о которых имеются в книге продаж (выписка из книги продаж в этой части может содержать данные о предмете сделки, наименовании товарной продукции, работ, услуг, сумме сделки, ставке налогообложения, дате операции и реквизитах платежной документации).

При необходимости в выписку можно вносить уточняющие пояснения. В документе желательно указать, куда он будет направлен – прописываются реквизиты налоговой инспекции, от которой поступил информационный запрос. Если запрос оформлен в отношении нескольких контрагентов, можно:

  • сделать копии страниц книги продаж, на которых имеются данные об этих контрагентах, заверить их;
  • сформировать выписку, состоящую только из записей, касающихся сделок с избранными контрагентами.

Выписка из книги продаж для налоговой может быть оформлена в электронном виде или составлена на бумажных носителях. Если в документе более одного листа, все страницы должны быть пронумерованы. Рекомендуется прошить выписку для минимизации риска утери отдельных страниц. Сведения, приведенные на каждом листе, удостоверяются подписями ответственных лиц.

Выписка из книги продаж для налоговой, образец которой оформлен на бумаге, отправляется в ФНС заказным письмом. При отправке письма составляется опись вложенных документов, это необходимо для удостоверения факта наличия в письме истребованных налоговиками форм. Бумажный вариант выписки можно принести в налоговую инспекцию лично. Электронную выписку надо заверить электронными подписями.

Если не представить запрошенные налоговиками сведениями, субъекту хозяйствования выписывается штраф в соответствии с нормами ст.129.1 НК РФ. Размер материального взыскания составит 5000 руб. При повторном отказе ответить на информационный запрос налоговиков штраф назначается в сумме 20 000 руб. (при условии, что оба отказа были зафиксированы в одном календарном году).

Зачем нужна выписка из книги покупок?

В федеральных нормативных актах ничего не сказано о возможности составления такого документа, как выписка из книги покупок. Тем не менее в практике взаимодействия между налогоплательщиками и ФНС применение такого документа может наблюдаться.

Так, ФНС в некоторых случаях просит организацию, которая платит НДС, предоставить данные о контрагенте, с которым заключались те или иные сделки, облагаемые налогом. Например, сформировать выписку по книге покупок.

В данном случае запрос пойдет по линии встречной проверки контрагента. У ФНС есть право запросить документацию по контрагенту со стороны любых лиц, в том числе и у фирмы, у которой запрошена выписка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Почему ФНС запрашивает именно выписку?

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Источник: https://ecoafisha.ru/vypiska-iz-knigi-pokupok/

Бланк выписки из книги продаж для освобождения от ндс

Выписка из книги продаж

Напомним, что освобождение могут получить фирмы и предприниматели, которые за последние три месяца:

  1. не продавали подакцизные товары.
  2. Документы, которые дают право на освобождение
  3. получили выручку меньше 1 000 000 рублей (без учета НДС и налога с продаж);

По Налоговому кодексу, чтобы получить освобождение, фирмы должны сдать в налоговую инспекцию:

  1. уведомление об освобождении;
  2. выписку из книги продаж;
  3. копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
  4. выписку из бухгалтерского баланса;

Все документы надо представить в инспекцию не позднее 20-го числа того месяца, с которого вы хотите использовать право на освобождение. Если вы получили освобождение, то налог можно не платить в течение года. После этого вам надо опять представить упомянутые документы и уведомление на продление освобождения.

Пока форма такого уведомления не утверждена.

Бухгалтерские и юридические услуги

Выписка из книжки продаж, подтверждающая размер выручки для целей получения освобождения. В некие территориальные инспекции довольно сдать только выписку из журналов по учету счетов-фактур.

У нас вы ссможете скачать эталон бланка. Для освобождения от ндс нужно раз в год предоставлять в налоговую.

раз в день мы отбираем принципиальные для работы бухгалтера анонсы, сберегая ваше время.

Выписка из книжки продаж для освобождения от ндс.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться только часть операций. И в конечном итоге, даже если по каким-или причинам компания захотит отрешиться от годичного освобождения, сделать просто по собственной воле она не имеет права.

Образец заполнения выписки из книги продаж в 2019 году

По окончании отчетного периода ее листы нумеруются, она подшивается, заверяется подписью директора фирмы и ее печатью.

После этого хранят документ на предприятии ещё 5 лет и в случае необходимости направляют из него в ИФНС. Книгу продаж можно рассматривать, как весьма значимы сводный бухгалтерский документ, в котором отражаются такие сведения, как:

  1. отгрузка товара, осуществление работ или предоставление услуг;
  2. возвращение отгруженных ранее товаров;
  3. проведение хозяйственных операций, которые по закону не облагаются налогом, но связаны с основной деятельностью фирмы.
  4. передача иным лицам и организациям имущественных прав;
  5. получение авансовых платежей от контрагентов;

Многие предприниматели, главным образом те, которые работают в рамках льготных налоговых режимов и не платят НДС задаются вопросом — зачем вести этот сводный отчет? Однако у книги, помимо функции учета операций, которые становятся основанием для уплаты налога на добавленную стоимость имеются и иные направления использования, в частности:

Процедура освобождения от НДС в 2019 году

Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года.

Освобождение вступает в силу после подачи документов.

Для освобождения от уплаты:

  1. необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.
  2. за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;

Если компания осуществляет реализацию товара подакцизного и неподакцизного, то она вправе воспользоваться правом на освобождение.

Выписка из книги продаж: правила составления и виды выписок

В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.

  1. Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.
  2. Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.

Документ оформляется одновременно и бумажном виде.

Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  1. Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки.
  2. Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью и .
  3. Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.

Процедура освобождения от НДС

2 п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 2.1 уведомления об использовании права на освобождение по форме, утвержденной приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342). Поэтому выписки должны содержать информацию о выручке за период, охватывающий три месяца, предшествующих месяцу начала использования освобождения.

У меня здесь вопрос: получается указанные выше документы нужно высылать в налоговую каждый квартал и лучше прямо с налоговыми декларациями за этот квартал (НДС, прибыль) или можно их выслать один раз и освободится от НДС навсегда? В выписке из книги продаж можно указать сведения, содержащиеся в ее итоговой строке.

3 п. 3 ст. 145 НК РФ)

Освобождение от НДС

Получить освобождение от НДС могут организации и ИП на общем режиме налогообложения, которые не реализуют подакцизные товары, и у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн.

руб. (). При этом выручка считается по тем операциям, которые подлежат обложению НДС ().

С начала месяца, следующего за этими 3 месяцами, плательщик может воспользоваться освобождением от НДС.

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются в общем случае плательщиками НДС ().

Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок. Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.

Источник: http://advokatssr.ru/blank-vypiski-iz-knigi-prodazh-dlja-osvobozhdenija-ot-nds-12148/

Выписка из книги продаж

Выписка из книги продаж

Если вы этого не сделали, то лучше договориться с покупателями об изменении цен в договорах с учетом того, что вы будете предъявлять им к оплате ндс.

При наличии счетов-фактур поставщиков вы можете принять к вычету входной ндс по мпз, которые приобретены в период освобождения, но будут использованы в облагаемых ндс операциях (проданы) уже после отказа от него принять к вычету входной ндс по ос, принятым к учету в период освобождения, нельзя подробнее о том, как получить и продлить освобождение от ндс, а также о том, как отказаться от него, читайте в практическом пособии по ндс — если уведомление об использовании права на освобождение и подтверждающие документы представлены позже установленного срока? — если уведомление о продлении права на освобождение и подтверждающие документы представлены позже установленного срока? Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных тмц.

При определении 2-миллионного лимита выручки такие организации учитывают доходы, полученные за три последовательных календарных месяца, предшествующих перерегистрации.

Например, если организация начинает использовать освобождение от ндс с апреля, восстановить налог нужно в декларации за i квартал за квартал, в котором организация перешла на освобождение  если организация начала использовать освобождение со второго или третьего месяца квартала.

То есть даже имея освобождение от уплаты ндс, при импорте товаров налог придется платить (п. Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки без ндс.

https://www.youtube.com/watch?v=wsiDgzXp7pg

Прямого запрета на внедрение права на освобождение в том случае, если организация несвоевременно представит нужные документы, налоговый кодекс рф не содержит. Суммы, приобретенные от покупателей продуктов (работ, услуг), которые передаются комитенту (за вычетом комиссионного вознаграждения), выручкой комиссионера не являются. эталон наполнения выписки из книжки продаж в 2017 году.

В течение этого времени они не могут добровольно отрешиться от этого освобождения, не считая варианта утраты такового права. потому в расчет лимита для освобождения от ндс выручку от деятельности, облагаемой енвд, не включайте. потому выписки должны содержать информацию о выручке за период, обхватывающий три месяца, предыдущих месяцу начала использования освобождения.

Выписка из книги продаж образец заполнения образец

Ндс учесть продажную цена продуктов, реализованных по договорам комиссии? Выписка из книжки продаж подтверждающая размер выручки для целей получения освобождения от уплаты ндс. таковой порядок следует из положений пт 1 статьи 145 налогового кодекса рф и подтверждается письмом фнс рф от  г.

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса образец

Они вправе использовать эту льготу с того момента, когда сведения о их были внесены в егрюл. книжка покупок книжка продаж журнальчик счетов-фактур.

И в конечном итоге, даже если по каким-или причинам компания захотит отрешиться от годичного освобождения, сделать просто по собственной воле она не имеет права. Бухгалтерская отчетность в июле 2017 года.

Встречная проверка — выписка из книги продаж

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе собственной работы! Выписку из книжки продаж выписку из книжки учета доходов и расходов и.Освобождение ип от уплаты ндс в 2017 году пошаговая аннотация.

эталон извещения и наполнения выписки из бухгалтерского баланса. Освобождение от уплаты ндс не распространяется на ввоз продуктов на.

Организации крыма и севастополя, прошедшие перерегистрацию по российскому законодательству, могут пользоваться освобождением от уплаты ндс, не дожидаясь истечения 3-х месяцев.

Правомерно ли истребовать у контрагента выписки из книги продаж и книги покупок (п. 1 ст. 93.1, ст. 129.1 НК РФ)?

В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ инспекция вправе истребовать у контрагента документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Официальной позиции нет.

Есть судебные акты и работа автора, согласно которым инспекция вправе запрашивать у контрагента выписки из книги продаж или книги покупок.

В то же время есть работы авторов, в которых отмечается, что истребование данных документов является неправомерным.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок правомерно

Источник: https://obd2bluetooth.ru/vypiska-iz-knigi-prodazh/

Выписка из книги продаж (образец)

Выписка из книги продаж

При проверке деятельности налогоплательщиков налоговый инспектор может проводить встречные сверки с контрагентами. В этой ситуации могут потребоваться данные, которые содержит книга продаж – в налоговую по запросу отправляется выписка из учетной книги.

Выписки по реализованным сторонами операциям могут быть запрошены налоговиками из книги продаж и из книги покупок.

Это необходимо для того, чтобы сверить достоверность отраженных налогоплательщиком начислений по НДС, обоснованность заявления к вычету сумм входящего налога.

Выписка может потребоваться и в случае рассмотрения фискальными органами возможности освобождения субъекта хозяйствования от обязательств по начислению и уплате НДС. Для этого в соответствии с п.6 ст.

145 НК РФ налогоплательщик обязан представить выписку, составленную на основании данных из книги продаж.

Дополнительно предпринимателям надо будет сформировать выписку из книги доходов и расходов, а юридическим лицам потребуется выписка из баланса.

Выписка из книги продаж: что это за документ и для чего нужен?

Выписка из книги продаж

Выписка из книги продаж играет роль документа, который необходим для налоговых органов при проведении различных проверок отчетности по уплаченным в бюджеты различных уровней налогов.

Для чего нужна выписка из книги продаж?

Выпиской из книги продаж является специальный отчетный документ, составляемый по запросу налоговых органов, в котором содержатся сведения об осуществленном торгово-финансовом взаимодействии с различными налоговыми агентами. Составляется данный документ на основании данных, содержащихся в книге продаж.

В соответствии с частью 4 Изменений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации за номером 735 от 30 июля 2014 года, вносимых в Постановление Правительства Российской Федерации за номером 1137 от 26 декабря 2011 года, книга продаж является обязательным отчетным документом, который должен заполняться каждым участником экономической деятельности на территории Российской Федерации вне зависимости от того, подвергается ли он налогообложению или полностью от него освобожден.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Сведения, входящие в выписку из книги продаж, предоставляются на того участника торговых операций, в отношении которого был предоставлен запрос из налоговых органов.

Как правило, формирование такого запроса происходит при проведении проверок тех или иных контрагентов, либо самой организации, которая и должна предоставить такую выписку.

Налоговые проверки

Проведение налоговых проверок бывает двух видов:

  • Комплексная, когда проверяется вся отчетная документация конкретной организации или индивидуального предпринимателя. Назначение такой проверки происходит в тех случаях, когда у сотрудников налоговых органов возникают вопросы относительно предоставленной отчетности тем или иным участником налоговых правоотношений (независимо от того, облагается ли он налогами различных уровней или полностью от них освобожден).
  • Выборочная проверка, в ходе которой проверяются только те данные, которые вызвали сомнения у сотрудников налоговых органов (например, верность отображенных размеров налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет).

Так как при проведении таких проверок у налоговой инспекции и ее сотрудников зачастую нет необходимости просматривать все имеющиеся в конкретной организации отчетные документы, то на помощь в проверке имеющихся сведений приходят выписки из таких отчетов.

Самыми распространенными являются выписки из книги продаж.

Какие выписки требуют налоговые органы?

В зависимости от проверяемых данных они могут подразделяться на:

  • Выписку по конкретному налоговому периоду. Данный вариант является самым объемным, потому что в ходе его составления организации или индивидуальному предпринимателю придется предоставить сведения обо всех проведенных сделках по продаже различных товаров, которые были осуществлены в рамках обозначенного периода (месяца, квартала, года и т.д.). В случае, если проверить необходимо данные за несколько таких периодов, то должны быть подготовлены самостоятельные выписки по каждому из них.
  • Выписку по проведенным операциям, облагаемым НДС, с указанием ставок налогообложения. Данный вариант выписки изучается сотрудниками налоговых органов в тех случаях, когда необходимо предоставить сведения о том, какие конкретно сделки, облагаемые НДС, были проведены, какая прибыль была получена и какие средства были внесены в бюджет по итогам таких сделок.
  • Выписка по контрагентам. Данный вариант выписки требуется налоговыми органами в тех случаях, когда необходимо проверить конкретного контрагента организации или юридического лица. Такой документ используется, как правило, при проведении встречных налоговых проверок (например, если при проверке одной организации возникли сомнения в налоговой «чистоте» сделок, проводимых этой организацией с ее контрагентами и при цепной проверке контрагентов потребовалось уточнение информации, представленной последними сотрудникам налоговых органов).

Какой именно вариант выписки должен быть сформирован проверяемой организацией, определяют сотрудники налоговых органов в составляемом запросе в зависимости от целей и назначения проводимой проверки.

Требования к составлению выписки

В силу того, что с октября 2017 года требования к ведению книги продаж стали едиными для всех участников налогово-экономических правоотношений, данный отчетный документ оформляется теперь в электронном и бумажном виде, что существенно упростило механизм составления выписки из данного документа независимо от того, по какому из видов данный документ должен быть составлен.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Для него с октября 2017 года также теперь действуют свои обновленные требования, несоблюдение которых влечет за собой штраф в размере до тридцати тысяч рублей.

К таким обязательным требованиям относятся:

  • Предоставление выписки в бумажном и электронном вариантах (электронный вариант должен быть оформлен в формате Ecxel). При этом, и бумажный, и электронный варианты составляются в нескольких экземплярах, так как один комплект должен оставаться в организации в качестве эталонного (на случай утери сданных в налоговые органы экземпляров);
  • Сведения о нескольких контрагентах, налоговых периодах, сделках, облагаемых НДС в таких периодах, формируются в качестве самостоятельных документов (данный вариант оформления является предпочтительным для удобства проведения проверки представленных сведений);
  • В том случае, если выписка состоит из нескольких листов, каждый из них заверяется подписью и печатью руководителя, все сшиваются в единый документ и также заверяются подписью и печатью руководителя, а все листы обязательно пронумеровываются;
  • За составление выписки полностью отвечают руководитель организации и ее главный бухгалтер (в том числе, на них налагается ответственность за достоверность и полноту предоставленных сведений);
  • Данный документ направляется в налоговые органы либо путем личного предоставления, либо путем заказным письмом через почту с уведомлением (при использовании последнего варианта необходимо составить опись всех листов документа, вкладываемых в конверт, а также иных документов, прилагаемых к данной выписке).

Правила составления

Составление выписки из книги продаж осуществляется в соответствии с положениями действующего налогового законодательства. Как уже говорилось выше, данный документ составляется как в бумажном, так и в электронном виде.

Образец выписки доступен для ознакомления по ссылке.

И в том, и в другом вариантах в рамках этого документа должны быть отражены следующие сведения:

  • В правом верхнем углу документа указываются сведения о том, в какой налоговый орган направляется данный документ (то есть отражаются данные, указанные в запросе для отображения информации о проверяющем налоговом подразделении), в том числе, предоставляются сведения о руководителе данного подразделения. В этой же части листа указывается информация о том, кто именно (полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя) составляет данную выписку.
  • Указываются сведения о том, за какой период предоставляется данная выписка (данные берутся из предоставленного налоговыми органами запроса) в пересчете на месяцы (если речь идет о квартале – за три месяца, о годе – за двенадцать месяцев и т.д.).
  • Кроме того, при заполнении «шапки» документа необходимо указать всех контрагентов, с которыми осуществлялось торговое взаимодействие (если только выписка предоставляется не по конкретным контрагентам, а по налоговым периодам или по количеству и финансовому наполнению проведенных сделок).
  • Все интересующие налоговые органы сведения указываются в виде таблицы, каждая из колонок которой содержит определенную информацию (месяц, в котором была проведена та или иная сделка; ее общая сумма; сумма тех средств, которые подвергаются налогообложению по одной из установленных законом ставок налога на добавленную стоимость; информация о количестве товара в пересчете на его стоимость, которая налогообложению не подлежит).

Все перечисленные данные должны быть обязательно просуммированы, а полученный результат – заверен подписью главного бухгалтера и его печатью (при наличии такого сотрудника в организации) или руководителя.

Электронный вариант заверяется электронной цифровой подписью (но без функции шифровки заверенных данных).

Заключение

Выписка из книги продаж – один из достаточно важных отчетных документов, сведения из которого позволяют не только проверить организацию или индивидуального предпринимателя, предоставившего данную выписку, но также и проследить соблюдение налогового законодательства контрагентами.

В зависимости от целей проводимых проверок выделяются и различные варианты таких выписок, однако каждая из них, независимо от их варианта, должна отвечать требованиям, обозначенным в налоговом законодательстве как по оформлению, так и по содержанию сведений в данном отчетном документе.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/vypiska-2.html

Юрист онлайн