Торговый сбор при патентной системе

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор при патентной системе

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2019 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. будет уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку поднимут до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2019.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте

Торговый сбор при патентной системе

Появление дополнительных поборов всегда вызывает ажиотаж. Глава 33 НК РФ не стала исключением.

Являются ли ИП на патенте обязанными лицами, какую сумму необходимо отчислять, имеются ли льготы – у малого бизнеса возникло огромное количество вопросов. Позиция властей остается неизменной.

Коммерсанты, перешедшие на ПСН, не признаются плательщиками торгового сбора. Никаких отчислений сверх стоимости патента они делать не должны.

Краткая характеристика торговых сборов

Глава 33 появилась в Налоговом кодексе России около 3 лет назад. Формально механизм применяется с 2015 года и не увеличивает фискальную нагрузку. Фактически дело обстоит иначе. Последствия нововведения необходимо оценивать для каждой фирмы отдельно.

Отличие сбора от налога кроется в правовом статусе. Уплаченные бизнесменами суммы разрешено принимать к учету при исчислении обязательств перед бюджетом.

Правило актуально в расчетах НДФЛ, УСН и обложении прибыли. Именно эта особенность позволила провести закон в условиях моратория на повышение налогов.

Авторы уверяли, что реального увеличения издержек у добросовестных предпринимателей и компаний не произойдет.

№ п.п.ВопросОтвет эксперта
1 Обязательно ли платить сборы начинающим предпринимателям Закон не делает различий между действующими и вновь зарегистрированными коммерческими субъектами. Однако местные власти могут ввести льготы с целью стимулирования бизнеса (п. 3 статьи 410 НК РФ)
2 Кто признан плательщиком К категории обязанных лиц законодатель отнес как частных коммерсантов, так и компании. Согласно п. 1 статьи 411 НК РФ местные власти могут сузить круг плательщиков. В 2018 году единственным таким нормативным актом является закон Москвы № 62 от 17.12.14.. Его возлагают сборы на розничных, оптовых продавцов, а также организаторов рынков
3 Возможно ли освобождение от уплаты сбора Не попадают под действие главы 33 НК РФ плательщики единого сельскохозяйственного налога и обладатели патентов (п.2 статьи 411 НК РФ). Дополнительные льготы устанавливают местные власти. К слову, режим ЕНВД при введении торгового сбора на территории муниципалитета отменяют. Коммерсантам, применявшим эту систему, предоставляется возможность выбрать другой вариант налогообложения (п. 2.1 статья 326.26 НК РФ)
4 Виды деятельности, попадающие под платеж Базовый перечень направлений установлен п. 2 статьи 413 НК РФ. Обязанность уплаты сбора ложится на представителей торгового сектора. Норма раскрывает суть облагаемой деятельности. Под таковой понимают любые продажи через стационарные, нестационарные объекты, а также склады. Под обложение сборами попадает розница, мелкий или крупный опт. Кроме того, плательщиками признают организаторов работы розничных рынков
5 На всей ли территории действует сбор Статья 410 НК РФ разрешает устанавливать торговый сбор муниципальным образованиям и городам федерального значения. Фактически нововведение реализовано только на территории столицы (законы Москвы № 62 от 17.12.14 и № 29 от 24.06.15). Механизм запущен в экспериментальном режиме. Не исключено, что положительный эффект станет основанием распространения порядка на другие регионы страны.
6 Какие объекты облагаются сбором Официальное определение приводится в п. 4 статьи 413 НК РФ. Торговыми сборами облагают здания, помещения, стационарные либо нестационарные точки продаж. Если речь идет об обложении розничных рынков, объектом признается недвижимый комплекс

Важно! Сбором облагается развозная и разносная торговля. Что именно считать объектом в этом случае, законодатель не уточняет. Правовой пробел грозит коммерсантам налоговыми спорами. Контролирующие органы, вероятно, попытаются признать объектом транспортные средства или даже самих курьеров.

Сроки уплаты сбора определены п. 2 статьи 417 НК РФ. Перечислить средства плательщики обязаны не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Для возникновения обязанности достаточно всего одной продажи (статья 412 НК РФ). Сколько недель, дней или часов бизнесмен вел деятельность, значения не имеет. Оплата производится по полной ставке.

Правила начисления сборов

Порядок постановки на учет описан статьей 416 НК РФ. Плательщики обязаны самостоятельно уведомлять контролирующий орган о появлении объектов обложения. В извещении необходимо указывать следующие данные:

  • характер экономической деятельности;
  • наименование объекта в соответствии с правоустанавливающим документом;
  • площадь торговой точки;
  • иные количественные характеристики, необходимые для расчета сбора.

Отправить уведомление следует до истечения 5 суток со дня появления объекта обложения. Бланк введен приказом налоговой службы № ММВ-7-14/249@ от 22.06.15. Впоследствии извещать налоговую инспекцию потребуется о любых изменениях, влияющих на размер отчислений. На исполнение этой обязанности статья 416 НК РФ также отводит 5 дней.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/poryadok-uplaty-torgovogo-sbora-predprinimatelem-na-patente

Торговый сбор

Торговый сбор при патентной системе

Чтобы точно узнать, платит ли торговый сбор ИП на патенте, давайте разберем, какие виды деятельности попадают под данный платеж. Сюда относятся:

  • Те, кто торгует с использованием стационарных точек, без наличия торговых залов.
  • Те, кто торгует с применением объектов нестационарной торговой сети.
  • Стационарные торговые сети с залами.
  • Торгующие со склада.

Те, кто подпадает под обязанность платить торговый сбор, должны самостоятельно встать на учет в местном отделении Федеральной налоговой службы с помощью специального уведомления. В данном уведомлении нужно указать, что облагается таким сбором, и предоставить точные характеристики торгового объекта.

После того, как объект для обложения торговым сбором появился, предприниматель должен в течение пяти дней представить в налоговую службу такое уведомление.

А если этот документ не подать, то такое нарушение приравнивается к торговле без постановки на учет в налоговой службе и карается штрафными санкциями, вплоть до уголовной ответственности.

Оплатить сбор надо до 25 числа того месяца, который идет следующим за периодом налогового обложения.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования. Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.

Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

  • Общеустановленный режим.
  • Упрощенную систему.
  • Режим с уплатой ЕНВД.
  • Патентную систему.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Общеустановленный режим

Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами.

К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

  • Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
  • Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
  • Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
  • Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

  • Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
  • Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.

Упрощенная система

Применение УСН в розничной торговле оправдано для деятельности средних оборотов. Переход можно осуществить после регистрации ИП в течение 30 дней или с начала нового календарного года.

Отрицательные стороны системы:

  • Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
  • Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
  • Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
  • Обязанность по уплате налога на имущество с 2015 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Если региональным законодательством предусмотрено снижение ставки до 5% по схеме «доходы минус расходы», применение формы становится значительно выгоднее. Право выбрать схему учета возникает с нового календарного года.

Положительные стороны упрощенной системы:

  • Минимальный документооборот при ведении учета.
  • Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
  • Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.

Право выбрать схему учета позволяет регулировать обязательства. ИП приобретает явное преимущество при сравнении с формой ЕНВД, при ведении которой установлена фиксированная сумма, зависящая от физического показателя – площади торгового зала.

Показатели, упрощающие выбор оптимального типа налогообложения

Для того чтобы определить, какой режим лучше подходит, предпринимателю при ведении розничной торговли, потребуется сравнить показатели.

Тип системы ОСН УСН ЕНВД ПНС
Лимит торговой выручки Нет Есть Нет Есть
Обязательство по оплате НДС Есть Нет Нет Нет
Обязательство по налогу на имущество Есть В ряде случаев Нет Нет
Лимит численности работников Нет Есть Есть Есть
Ограничение применения вида деятельности Нет Нет Нет Нет
Необходимость применения ККМ Есть Есть Нет Нет
Ставка основного налога 13% 6% или 15% 15% Определяется расчетным путем
Снижение налога на произведенные расходы Есть В случае применения схемы доходы минус расходы Нет Нет
Снижение налога на взносы в ПФР Есть Есть Есть Нет
Дополнительные плюсы Возможность реализовать товары в опт Право выбора схемы учета и ставки Применение с любого периода ведения Определение срока приобретения

При анализе условий ведения учета можно определить, какие из систем лучше подходят для ведения розничной торговли в зависимости от размера выручки. Для крупного оборота выгоднее использовать ОСН или ЕНВД. При средних оборотах можно выбрать ЕНВД или УСН, для малых размеров выручки лучше выбирать среди УСН или ПНС.

Свидетельство о государственной регистрации ИП Бланки строгой отчетности (БСО) для ИП>Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить

Торговый сбор с июля 2015 года, кто платит

Каждая организация переживает, не нужно ли ей платить этот торговый сбор? Вопросы поступают от юридических, туристических, страховых и других организаций.

Порядок уплаты торгового сбора утвержден в статье 417 Налогового кодекса.

Торговый сбор с 2015 года, виды деятельности

Что мы понимаем под торговлей в силу законодательства? Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п.4 ст. 413 НК РФ).

Таким образом, вы платите торговый сбор в обязательном порядке, если осуществляете (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
  • торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада.

Что облагается торговым сбором?

Как мы уже сказали, торговый сбор уплачивают те, кто осуществляет торговлю. А вот облагается сбором сам факт использования объекта осуществления торговли, например, это:

  • здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых осуществляется торговая деятельность;
  • объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания организовала розничный рынок.

Если вы хотя бы раз в квартал использовали вышеперечисленный объект для торговли, вы являетесь плательщиком этого сбора. Плательщик самоятельно рассчитывает сумму сбора. Сбор уплачивается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Кроме того, обязательно нужно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора. Для этого нужно будет подать в ИФНС соответствующее уведомление. Если этого не сделать, то невозможно будет учесть торговый сбор при уменьшении налога на прибыль, НДФЛ или налога при УСН. Таким образом, придется заплатить и торговый сбор и, например, налог при УСН.

Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности, Контур.Школа, ведущая вебинара про торговый сбор:

«Теперь ИП будут вынуждены «стараться» получить прибыль, дабы уплата сбора не превратилась в одни убытки. Т.к. сбор уплачивается вне зависимости от финансового результата деятельности и в случае получения прибыли и в случае убытков».

Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе» установлены ставки торгового сбора в Москве:

  • от 28 350 до 81 000 рублей – торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в зависимости от района;
  • от 21 000 до 60 000 рублей – за объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. метров. За дополнительные метры придется доплатить по 50 рублей, например, если площадь магазина составляет 62 кв. метра, доплата составляет 50 р. х 12 м. = 600 рублей;
  • 40,5 тыс. рублей за объект – за развозную и разносную торговлю.
  • 50 рублей с каждого квадратного метра площади розничного рынка – сумма для организаторов розничных рынков.

Постановка на учет в налоговом органе

С 1 по 7 июля 2015 года плательщикам торгового сбора надо направить уведомление для постановки на учет в инспекцию, на территории которой находится магазин или другой объект.

Формы ТС1 и ТС2 уведомления о постановке на учет (снятии с учета) плательщика торгового сбора (Приказ ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@).

КБК торгового сбора

  • Если вы перечисляете торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110.
  • Пени по торговому сбору – 182 1 05 05010 02 2100 110.
  • Штрафы по торговому сбору –182 1 05 05010 02 3000 110.

Торговый сбор. Ситуация из практики

Вопрос: ИП зарегистрирован в Москве, а торговая деятельность ведется в Подмосковье. Должен ли он платить торговый сбор и куда?

Источник: https://prioritetspb.ru/2019/03/torgovyj-sbor/

Торговый сбор при патентной системе

Торговый сбор при патентной системе

Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко призвала не нагнетать ситуацию вокруг резонансного закона о местных сборах с торговых объектов, одобренного в среду верхней палатой.

“Не надо нагнетать ситуацию и демонизировать этот закон. Это происходит на общем непростом фоне в стране, но больше всего это происходит потому, что не все внимательно прочитали этот закон”, — сказала она, обращаясь к коллегам по палате перед анием.

По ее словам, законодатели прислушались к общественному мнению и мнению бизнеса и оставили только сбор на торговлю.

“Не хочешь платить сбор — покупай патент. Не покупаешь патент — плати сбор.

А как иначе, поскольку у нас огромная часть экономики в тени? Этот закон направлен на то, чтобы вывести из тени эту теневую экономику”, — утверждает В.Матвиенко.

При этом она добавила, что закон принимается только для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

“Вы понимаете, что правительство Москвы не является врагом самому себе, чтобы принимать законы, которые ухудшат инвестиционную и деловую привлекательность столицы.

В правительстве Москвы осознанно поддерживают этот закон, и действительно в таком мегаполисе должны механизмы для наведения порядка”, — пояснила В.Матвиенко.

Тот факт, что сумма торгового сбора не превышает сумму патента, по ее мнению, говорит о том, что никакого серьезного роста налоговой нагрузки не будет.

“Уже пошли спекуляции и наверняка будут, что Совет Федерации, с одной стороны, предлагает наложить мораторий на увеличение налоговой нагрузки на бизнес, а с другой стороны — принимает этот закон”, — подчеркнула В.Матвиенко.

“Это недобросовестная спекуляция. И позиция нашей палаты заключается в том, что нужно в условиях сложных экономических наложить мораторий на увеличение налоговой нагрузки на бизнес. Это абсолютно правильно для любой кризисной ситуации, и для бизнеса должны быть стабильные правила игры”, — добавила спикер.

Однако принятие закона о местных сборах с торговых объектов не противоречит позиции Совета Федерации.

“Я хочу сказать, что этот закон исключительно для Москвы, хотя в нем есть и Санкт-Петербург, и Севастополь. Но захотят ли власти этих регионов реализовать его — это вопрос.

Торговый сбор для ИП на патенте

Они будут еще думать, и взвешивать все, не ухудшит ли это деловой климат и не уменьшит ли доходы бюджетов. Это их — Санкт-Петербурга и Севастополя — право”, — подытожила В.Матвиенко.

Первый замглавы комитета по аграрно-продовольственной политике Сергей Лисовский в свою очередь предупредил сенаторов, что сборы в торговых объектах приведут к существенному повышению цен и снижению доли малого бизнеса.

“Дополнительные налоги на бизнес приведут не только к росту цен, но и к закрытию многочисленных маленьких предприятий по всей стране, и мы получим дополнительную социальную нагрузку на региональные бюджеты, поскольку встает вопрос, что нужно будет делать с этими людьми, которые потеряли работу”, — пояснил С.Лисовский.

По его мнению, закон в первую очередь направлен против малого бизнеса. “У нас сложная ситуация, и все расходы, которые понесет торговля, переложатся автоматически на товары и продукты, которые будут покупать наши предприятия, а региональные бюджеты потеряют, а не выиграют от закрытия малых производств”, — констатировал С.Лисовский.

Он призвал отклонить этот законопроект и вернуться после доработки к обсуждению этого документа.

Сенатор Николай Власенко также заявил о том, что никакого широкого обсуждения этого законопроекта не было вообще.

“Я официально заявляю, что никакого широкого обсуждения этого законопроекта не было. Он принимался в спешке, и все общественные организации, связанные с производством, выступали именно за то, чтобы было широкое обсуждение”, — подчеркнул Н.Власенко.

Он посетовал на то, что с теми, с кем нужно было, никто не посоветовался.

“Этот закон чешет всех под одну гребенку: есть прибыль у производителя, у торговой сети, нет прибыли. У нас 26% предприятий в торговле убыточны, а будет еще больше и со всеми вытекающими из этого последствиями”, — предупредил Н.Власенко.

В ходе обсуждения этого законопроекта мнения сенаторов разделились: 135 проали “за”, трое “против”, восемь воздержалось.

В итоге Совет Федерации одобрил закон о местных сборах с торговых объектов.

В Налоговый кодекс РФ вводится новая глава “Торговый сбор”, в соответствии с которой с 1 июля 2015 года этот сбор может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Однако, как сообщил ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, Москва — единственный город, который готов ввести такой режим с 1 июля 2015 года.

Плательщиками сбора станут организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность. ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты сбора. Объектом налогообложения признается использование плательщиком хотя бы один раз в течение квартала объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли.

Сбором будет облагаться торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада, а также организацию розничных рынков.

26.06.2015

Уведомление о торговом сборе!

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора подают все предприятия, не зависимо от наличия льгот, т.е.

Торговый сбор: разложим все по полочкам

индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения также подают уведомление, но по итогам налогового периода оплачивать торговый сбор не будут.

Неподача или несвоевременная подача указанных уведомлений является основанием для штрафа (10% от дохода, но не менее 40 тыс. рублей). Кроме того, нельзя будет зачесть сбор в счет уплаты налога на прибыль/доход.

26.06.2015

Торговый сбор с 1 июля!

До 7 июля все ИП и ООО, занимающиеся торговлей обязаны подать уведомление в налоговую. Иначе им грозит штраф в размере 10% от выручки, но не менее 40000 рублей.

Под торговой деятельностью в данном случае понимаются следующие виды предпринимательства:

  • торговля через объекты стационарной сети, имеющие и не имеющие торговые залы (магазины, павильоны  и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговля через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • торговля путем отпуска товаров со склада (оптовая торговля, интернет-магазины);
  • организация розничных рынков.

Ставки торгового сбора:

  • Для шатров, ларьков и проч. площадью до 50 кв.м ставка сбора составит 113,4 тыс руб в год за МКАД, 162 тыс. руб в год внутри МКАД, кроме ЦАО, где ставка составит 324 тыс руб.
  • Ставка для магазинов площадью до 50 кв. м составит 84 тыс. руб. в год за МКАД,, 120 тыс руб между МКАД и ЦАО, и 240 тыс руб в ЦАО — в год
  • для более крупных магазинов за основу берется такой же сбор, к которому прибавляется по 200 р за каждый метр сверх базовых.

Оплата производится ежеквартально. Есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченного сбора.

От уплаты торгового сбора освобождены:

1)     ИП, применяющие  ПАТЕНТ (патент равен торговому сбору)

2)     ИП , применяющие ЕСХН

3)     ИП на ЕНВД

4)     ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЫ С ДОСТАВКОЙ ТОВАРА

5)     ЗАКАЗЫ ПО КАТАЛОГАМ И ПОЧТОВЫЕ ОТПРАВЛЕНИЯ

6)     ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ

7)     ТОРГОВЛЯ ЧЕРЕЗ АВТОМАТЫ

8)     ЯРМАРКИ ВЫХОДНОГО ДНЯ

9)     ТОРГОВЛЯ В ПОМЕЩЕНИЯХ ГОС УЧРЕЖДЕНИЙ ПРИ УСЛОВИИ ЧТО ПОМЕЩЕНИЯ НЕ СДАНЫ В АРЕНДУ.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/torgovyj-sbor-pri-patentnoj-sisteme/

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Торговый сбор при патентной системе

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения – это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. 

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы 

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
  2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. 
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
  6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
  7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности 

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. 

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. 

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения 

Ограничений для ПСН немного:

  • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  • численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Территория действия патента 

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ – республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. 

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. 

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

 Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами. 

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей. 

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен: 

  • до трех раз – для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
  • до пяти раз – по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек; 
  • до десяти раз – для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита. 

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. 

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

 

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. 

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек  ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.  

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Юрист онлайн