Толеранс поставки

Использование толеранса в документарных аккредитивах

Толеранс поставки

Возможности данного инструмента зависят не только от того, насколько корректно рассчитаны допустимые границы вариации отдельных параметров аккредитива. Не менее важным является вопрос о правильном формулировании и использовании толеранса в документарных аккредитивах.

Толеранс (tolerance) представляет собой допустимое отклонение фактического значения некоторого параметра от его фиксированной величины. Применительно к документарному аккредитиву понятие «толеранс» используется в отношении таких его условий, как сумма аккредитива, количество и цена за единицу поставляемого товара.

Поскольку стоимость товара зависит от его количества и цены, толеранс в сумме аккредитива является следствием отклонения фактических значений количества и (или) цены товара от нормативных значений, предусмотренных условиями аккредитива.

Необходимость использования толеранса в сумме аккредитива в подавыляющем большинстве случаев связана с невозможностью точно определить количество товара, который будет отгружен. Обычно в таких случаях речь идет о сырьевых товарах, так называемых commodities, нефти, зерне, хлопке, металлах и др.

Реже толеранс в сумме аккредитива привязан к допустимым колебаниям цены товара.

Стандартами SWIFT-сообщения формата MT700, традиционно используемого для выпуска аккредитивов, предусмотрено специальное поле для обозначения условия о толерансе в сумме аккредитива – поле 39А «Процентный допуск аккредитива» (Percentage Credit Amount Tolerance).

Допустимое отклонение в сумме аккредитива может быть как в большую, так и в меньшую сторону. В качестве примера приведем аккредитив на сумму $100 тыс. с возможностью отклонения на 5% от суммы аккредитива в сторону уменьшения и на 10% – в сторону увеличения суммы аккредитива (пример 1). Такое описание параметров аккредитива позволяет бенефициару получить по аккредитиву денежную сумму, варьирующуюся в пределах от $95 тыс. до $110 тыс.

Пример 1 32B: Currency Code, Amount USD 100,000.00 39A: Percentage Credit Amount Tolerance

5/10

Интерпретация статьи 30 UCP 600 о толерансе в документарном аккредитиве

Условиям о толерансе в документарном аккредитиве посвящена статья 30 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600).

Однако положения данной статьи применяются только тогда, когда в аккредитиве отсутствует указание о конкретной величине отклонения соответствующего параметра, а именно: суммы аккредитива, количества товара и (или) цены за единицу товара.

Несмотря на то что статья 30 UCP 600 содержит всего три относительно небольшие подстатьи, на практике возникает немало вопросов, связанных с их интерпретацией и использованием.

Так, например, пункт (а) статьи 30 UCP 600 допускает отклонение в большую или меньшую сторону на величину не более 10% от суммы, количества или цены единицы товара, в случае если в отношении данных параметров аккредитива использованы слова «около» (about) или «приблизительно» (approximately).

При этом толеранс ±10% применим только к тому параметру аккредитива, в отношении которого слова «около» или «приблизительно» были использованы. В примере 2 слово approximately приведено в описании количества товара. Это означает, что аккредитив допускает отгрузку 900–1100 метрических тонн пшеницы.

Однако отгрузив 1100 метрических тонн (максимально возможное по условиям аккредитива количество) пшеницы,бенефициар не сможет претендовать на $110 тыс., поскольку толеранс, согласно подстатье 30 (а) UCP 600, применим в данном случае исключительно к количеству товара, а не к сумме аккредитива.

Следовательно, бенефициару для защиты своих интересов следует настоять на внесении соответствующего изменения в условие о сумме аккредитива.

Пример 2 32B: Currency Code, Amount USD 100,000.00 45A: Description of Goods &/or Services

Approximately 1000.00 MT of wheat at USD 100.00 per MT

Отметим, что положения пункта (а) статьи 30 UCP 600 распространяются на условия о толерансе в количестве товара независимо от того, как это количество товара описано в аккредитиве. Принципиальное значение данный вопрос приобретает в контексте пункта (b) статьи 30 UCP 600. В данном пункте проводится различие между следующими двумя способами описания количества товара в аккредитиве:

– в виде определенного числа упаковочных единиц (packing units) или отдельных предметов (individual items) – например, 10 штук, 25 коробок или 100 автомобилей;

– без указания определенного числа упаковочных единиц или отдельных предметов – например, 100 метрических тонн, 5000 баррелей или 300 кг.

Действие подстатьи 30 (b) UCP 600 об отклонении в большую или меньшую сторону на величину не более 5% от количества товара распространяется только на те случаи, когда количество товара не выражено в виде упаковочных единиц или отдельных предметов.

Кроме того, обязательным условием применения толеранса ±5% в количестве товара является непревышение общей суммы использования аккредитива.

В ситуации, описанной в примере 3, коммерческий инвойс бенефициара на&nbs;1050 метрических тонн пшеницы будет принят к оплате на сумму $100 тыс.

Пример 3 32B: Currency Code, Amount USD 100,000.00 45A: Description of Goods &/or Services

1000.00 MT of wheat

Не меньший интерес представляет пункт (с) статьи 30 UCP 600, разрешающий банку принять документы по аккредитиву на сумму меньше суммы аккредитива на величину не более чем 5%, даже если частичные отгрузки не разрешены, при условии, что:

– количество товара, если оно указано в аккредитиве, отгружено в полном объеме и

– цена единицы товара, если она указана в аккредитиве, не уменьшена.

Такая отрицательная разница между суммой представленных документов и суммой аккредитива может возникнуть в ситуации, когда в цене контракта были учтены расходы на фрахт, перевозку, страхование и оформление документов, но оценка этих расходов оказалась завышенной.

Если в аккредитиве прописаны количество и цена товара, то банку, проверяющему документы по аккредитиву, необходимо убедиться, что товар был отгружен в полном объеме, а цена товара осталась неизменной.

Несколько сложнее ситуация с проверкой документов по аккредитиву, в котором количество товара указано не было.

В данном случае, по мнению автора, можно воспользоваться положением статьи 66 ISBP 6811, говорящей о том, что, если в аккредитиве указание о количестве товара отсутствует, будет считаться, что представленный по аккредитиву инвойс покрывает весь подлежащий отгрузке товар.

Некорректное использование толеранса в документарных аккредитивах

В документарных аккредитивах с условиями о толерансе чаще всего встречаются две категории ошибок.

Первая категория ошибок связана с отсутствием корреспонденции между допустимым отклонением в сумме аккредитива и количестве/цене товара.

Другими словами, это наличие толеранса в сумме аккредитива при отсутствии соответствующего отклонения в количестве и (или) цене товара, и наоборот (пример 4).

В приведенном примере допускается возможность исполнения аккредитива на общую сумму в пределах от $90 тыс. до $110 тыс. поскольку аккредитив содержит условие о толерансе в сумме аккредитива ±10%. Вместе с тем аналогичное условие о толерансе в количестве или цене единицы товара отсутствует.

Следовательно, бенефициар фактически сможет воспользоваться только отклонением в количестве товара ±5%, допустимым согласно пункту (b) статьи 30 UCP 600.

Заметим, что, если бы в приведенном примере речь шла не о метрических тоннах пшеницы, а о конкретном количестве упаковочных единиц товара, бенефициар не смог бы воспользоваться предоставленным толерансом в сумме аккредитива.

Пример 4 32B: Currency Code, Amount USD 100,000.00 39A: Percentage Credit Amount Tolerance 10/10 45A: Description of Goods &/or Services

1000.00 MT of wheat at USD 100.00 per MT

Вторая категория ошибок характерна для аккредитивов, содержащих оговорку об автоматическом увеличении или уменьшении суммы аккредитива при изменении цены товара на момент его отгрузки (automatic fluctuation clause).

Если такая оговорка не содержит ограничений в отношении границ колебания цены товара (пример 5), то одновременное использование оговорки об автоматическом изменении суммы аккредитива и толеранса приводит к появлению в условиях аккредитива внутреннего противоречия.

Это противоречие проявляется в том, что, несмотря на толеранс ±10%, предусмотренный в поле 39А сообщения MT700, изменение суммы аккредитива не ограничено 10?процентным отклонением и может его превышать при соответствующем изменении цены товара.

Необходимо иметь в виду, что условия поля 47А сообщения МТ700 будут превалировать над условиями аккредитива, указанными в поле 39А. Следовательно, для устранения такого противоречия необходимо либо отказаться от толеранса в сумме аккредитива, либо добавить условие о границах допустимого отклонения в цене товара.

Пример 5 32B: Currency Code, Amount USD 100,000.00 39A: Percentage Credit Amount Tolerance 10/10 47A: Additional Conditions

The credit amount will automatically increase or decrease according to the unit price at the time of shipment according to price formula shown herein

Оставляя за рамками настоящей статьи вопрос о специфике использования толеранса в качестве инструмента управления рыночными и операционными рисками, мы постарались акцентировать внимание на проблеме правильного и корректного отражения условий о толерансе в тексте документарного аккредитива.

Формулирование таких условий должно осуществляться с особой тщательностью с учетом специфики товара, положений договора поставки и статьи 30 UCP 600.

Недостаточная внимательность, проявленная при решении данного вопроса, может обернуться серьезными проблемами для всех участников аккредитивной операции, включая банк – эмитент аккредитива.

1 International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits. 2007 Revision for UCP 600. ICC Publication No. 681.

Источник: https://bankir.ru/publikacii/20110614/ispolzovanie-toleransa-v-dokymentarnih-akkreditiva-10168090/

Управление торговлей металлопрокатом

Толеранс поставки

Решение «Управление торговлей металлопрокатом» разработано на базе программной платформы Турбо9 компании ДИЦ.

В основу решения автоматизации торговли металлопрокатом была положена возможность ведения многомерного и многоуровневого аналитического учета программной платформы Турбо9 с использованием неограниченного количества аналитических параметров (справочников) ориентированных для решения основных задач управления и учета предприятий торговли металлопрокатом.

Решение «Управление торговлей металлопрокатом» может быть использовано для учета товара в разрезах сортамента, толщины, форм раскроя и прочих характеристик металлопроката.

Функционал решения «Управление торговлей металлопрокатом» расширяется за счет добавление операционных документов, справочников и отчетов, необходимых для ведения оперативного и бухгалтерского учета учитывая всю специфику предприятия основным видом деятельности, которого является продажа металлопроката.

Решение «Управление торговли металлопрокатом» предоставляет всему персоналу предприятия, менеджерам, руководителям подразделений и сотрудникам, необходимый инструмент для решения задач учета и планирования бизнеса. В системе реализованы следующие возможности:

Справочник «Товар»

Стандартный иерархический справочник «Товары», используемый в программе Турбо9 расширен для хранения необходимых характеристик металлопроката. В карточке указывается технические характеристики, информация о ГОСТ, технических условий (ТУ) и прочей документации, информация о сортаменте, толщина, плоскостность, кромка, форма раскроя, класс прочности.

Справочник «Условия оплаты»

Особое внимание в системе уделено справочникам «Условия оплаты», «Условия поставки», являющимся основой бизнес процессов закупки и продажи металлопроката.

В данном справочнике представлены всевозможные условия оплаты за товар.

К примеру, от самых распространенных «100% оплаты через X дней после выставления счета», или «Х% до X числа месяца производства и отгрузки, Y% до Y числа месяца производства и отгрузки, Z% до Z числа месяца производства и отгрузки» и более сложных таких как «”Оплата за поставленный металлопрокат осуществляется в течение X календарных дней с даты отгрузки товара со станции N”».

Справочник «Среднее время в пути»

Для контроля и отслеживания исполнения условий платы за металлопрокат в решении «Управление торговлей металлопрокатом» связанных с прибытием товара на ж/д станции реализован дополнительный справочник «Среднее время пути».

В данном справочнике храниться предполагаемое среднее время в пути следования с указанием ж/д станций по России и пограничные ж/д станции.

Использование данного справочника позволяет достаточно точно составлять платежный календарь и контролировать договорные обязательства.

Справочник «Инкотермс 2000»

Для контроля исполнения обязательств по поставке металлопроката в системе реализован справочник «Условия поставки» Инкотермс-2000.

INCOTERMS 2000 – это международные правила, признанные правительственными органами, юридическими компаниями и коммерсантами по всему миру как толкование наиболее применимых в международной торговле терминов.

Сфера действия Инкотермс 2000 распространяется на права и обязанности сторон по договору купли-продажи в части поставки товаров (условия поставки товаров).

Документ «Спецификация поставщика»

Совершению сделки у предприятия торговли металлопрокатом, предшествуют процессы согласования спецификаций отгрузки с поставщиком, являющихся неотъемлемой частью договора закупки.

Зачастую спецификации отгрузки поставщиком металлопроката регламентируются квотами завода – производителя, являющимися основными ограничениями сделки оптовой торговли металлопрокатом при наличии покупательского спроса.

В решении «Управление торговлей металлопроката» реализовано оба варианта формирования спецификаций поставки/отгрузки:

  • Формирование «Спецификаций клиента» на основании согласованных «Спецификаций поставщика»
  • Формирование «Спецификаций поставщика» на основании согласованных «Спецификаций клиента»

Основным преимуществом программной платформы Турбо9 является использование бесконечного количества аналитических параметров в документах отражающих полную информацию о бизнес процессах, а также наличие генератора отчетов, доступного пользователю для получения необходимых отчетов в требуемых аналитических разрезах.

Информацию о спецификациях поставщиков и покупателей, их статус (согласованная/действующая/черновик), об объеме поставки/отгрузки товара, по всем атрибутам продукции металлопроката (ГОСТ, марка, тех. характеристики, сортамент), динамику цен и т.д.

можно получить пользователю самостоятельно пользователю в требуемом виде не прибегая к услугам программиста.

Документ «Спецификация покупателя»

Документ разделен на три представления: в первом отражена сгруппированная информация по объему (тоннажу) товара, во втором расширенная информация (с выводом привязки аналитики к спецификации и ценам поставщика), в третьем представлении условия оплаты данной спецификации.

Служебный отчет «Отчет по спецификациям поставщика»

Документ создается пользователем на основании информации, полученной из «Спецификации поставщика», при помощи отчета, где пользователь имеет возможность корректировать список и объем продукции, либо выбором спецификации поставщика из картотеки (реестр документов).

Вкладка «Условия оплаты»

Представление вкладки «Условия оплаты» отражает по выбранному шаблону типа оплаты из справочника «Условия оплаты» сроки, проценты или фиксированную сумму оплаты. Данные, введенные в данной вкладке спецификации необходимы формирования документа «Платежный календарь» отражающий договорные обязательства по оплате.

Печатная форма «Спецификация»

В представлениях «ПД Specification», «ПД Счет» отображаются формы первичных документов спецификаций в шаблоне применяемом предприятием. Также в системе реализовано формирование первичных документов на английском языке.

Печатная форма «Счет» («Инвойс»)

В системе «Управление торговлей металлопрокатом» имеются большинство унифицированных форм документов, а также пакет печатных форм расширяется внутренними документами, принятыми на предприятии заказчика, путем создания шаблонов.

Все печатные формы в системе «Управление торговлей металлопрокатом» экспортируются в форматы: Word, Excel, HTML, графические форматы с возможностью автоматической отправки по Е-mail и факсу адресату.

Документ «График поставок»

График поставок представляет собой документ, отражающий планируемые объемы поставок по декадам в разрезе сортамента металлопроката. График поставок составляется на основании данных отчета по действующим спецификациям поставщиков.

Автоматизированное составление графика поставок позволяет наилучшим образом спланировать объем поставок в разрезе спецификаций, и обеспечить полную информационную поддержку контроля поставок металлопроката и избежать нарушения договорных обязательств.

Документ «План продаж»

На создание плана продаж, как правило, менеджерами по торговле металлопрокатом тратится достаточно большое время для консолидации данных по спецификациям.

В решении «Управление торговли металлопрокатом» реализован специальный операционный документ «План продаж», заполняемым с помощью отчета настроенного, средствами «генератора отчетов» программной платформы Турбо9.

Данный отчет наиболее полно отражает информацию по объему продаж в ценах покупателя и ценах поставщика в разрезе покупателей и поставщиков.

Документ «Платежный календарь»

Платежный календарь представляет собой отчет по оперативному планированию движения денежных средств. Основным источником данных для составления платежного календаря является информация по договорным условиям оплат введенных в спецификациях.

Наглядное представление планируемых ежедневных платежей в документе «Платежный календарь» в разрезе спецификаций поставщиков и покупателей позволяет осуществить правильное планирование движения и не допустить дефицита денежных средств.

Процедура экспорта данных об отгрузке вагонов от поставщиков из MS Excel

Как правило, достаточно трудоемким процессом, подверженному большому количеству ошибок ввода информации в ручном режиме, является ввод данных отгрузки вагонов от поставщика покупателю. Информация, об отгрузке поступающая в ежедневном режиме от поставщиков продукции из металлопроката вводится менеджерами путем ручного копирования.

Импорт данных производится с помощью специальной программной формы «Данные об отгрузке», позволяющей пакетное импортирование информацию о каждом вагоне и систему с осуществлением контроля по всем аналитическим параметрам.

Для избежания ошибок и уменьшение трудоемкости процесса по вводу данных об отгрузке в системе реализована программная процедура импорта данных из файла формата Excel схожая по структуре с информационными файлами крупнейших российских поставщиков- производителей продукции металлопроката.

Документ «Отгрузка металлопроката»

В алгоритмы анализа заложены многочисленные проверки и контрольные функции позволяющей:

  • Определять несоответствие требуемой согласно спецификации поставщика и отраженной продукции
  • Контролтровать номер договора и спецификации
  • Конролировать и исключать повторный ввод информации в систему
  • Контролировать ранее ошибочно введенных данных об отгрузке
  • Сигнализировать цветовой подсветкой ошибочные параметры отгрузке
  • Предлагать пользователю разрешить конфликтные ситуации в системе
  • Контролировать общий объем поставки суммированием объема всех вагонов
  • Автоматически сформировать данные об отгрузке за любой период времени по всем поставщикам и покупателям

Информация о каждом вагоне металлопроката после импортирования храниться в картотеке позволяющей вручную скорректировать данные в случае ошибочной загрузки данных с помощью операционного документа.

Документ «Таможенный инвойс»

В решении «Управление торговлей металлопрокатом» реализована возможность автоматического формирования таможенных инвойсов в утвержденной форме в операционном документе «Таможенный инвойс» с возможностью экспорта документов в формат Word или Excel.

Документ «Акт по браку»

В системе реализована возможность формирования документов акта по браку для корректировки сумм взаиморасчетов с покупателями и покупателями на основании данных отчета по отгруженной продукции металлопроката.

Документ «Журнал оплат»

Для учета фактической оплаты покупателей и оплаты поставщикам в системе разработан документ «Журнал оплат». Документ разделен на два представления. В первом отражена детальная информация: привязка оплаты к спецификации, контрагенту, квитанции и вагону. Во втором сгруппированная информация: общая сумма оплаты по спецификации.

Документ создается на основании данных по неоплаченным или частично оплаченным отгрузкам, с помощью отчета, где пользователь имеет возможность вручную корректировать сумму оплаты.

Также пользователь имеет возможность заполнить документ «Журнала оплат» на основании информации по таможенным инвойсам, так же на основании соответствующего отчета.

Документ «Закрытие месяца»

В торговле металлопрокатом, всегда существуют естественные толерансы (отклонения) между запланированными объемами и фактически отгруженными за счет различных условий.

В системе имеется возможность учитывать данные толерансы (отклонения), для закрытия тех позиции спецификаций, по которым отгрузка в следующем календарном месяце продолжаться не будет или перенесения остатков отгрузки на следующий месяц.

Для удобства пользователей разработан отчет, при помощи которого осуществляется закрытие месяца.

В системе «Управление торговлей металлопрокатом» реализовано более 30 отчетов необходимых для анализа деятельности предприятия. В данном разделе представлены наиболее важные отчеты.

Вместе с тем, в решении реализован пользовательский интерфейс для создания любых других отчетов в требуемой структуре.

При внедрении решения «Управление торговлей металлопрокатом» предлагается обучение персонала Заказчика для самостоятельного формирования отчетов любой сложности без привлечения программистов.

Отчет «Общая таблица отгрузки»

Отчет «Общая таблица отгрузки» отражает планируемый и фактический объем, отгруженного металлопроката за выбранный период времени по покупателям в разрезе товарных позиций с выделением цветом отклонений и разбиением по месяцам (периодам планирования) спецификации.

Отчет «Операционные разрывы»

Данный отчет отражает разрывы между запланированным количеством у поставщика, и покупателя в разрезе грузополучателя и грузоотправителя с ценами закупки и продажи по товарным позициям и сортаменту.

Отчет «План с ценами»

Данный отчет отражает запланированную маржу в разрезе грузополучателей и месяца спецификации. В отчет попадают данные из документов «Спецификация поставщика» и «Спецификация покупателя». В данном отчете имеется возможность интерактивного уточнения, по всем аналитическим признакам и показателям отчета.

Отчет «Факт с ценами»

Данный отчет отражает фактическую маржу в разрезе грузополучателя, поставщика, товара. Также отчет показывает цены закупки и цены, по которым была произведена отгрузка клиенту. Отчет строиться на основании данных отгрузки (документ «Отгрузка металлопроката»).

Отчет «График динамики изменения задолженности»

Графический отчет отражает динамику изменения задолженности покупателя по времени. Генератор отчетов программной платформы Турбо9 позволяет пользователю формировать графические отчеты в виде диаграмм и графиков любой сложности.

Отчет «Задолженность»

Отчет «Задолженность» отражает задолженность покупателей по планируемым периодам, спецификациям с учетом планируемого и фактического объема отгрузки и оплаты.

Источник: http://ProfItProject.ru/solutions/upravlenie-torgovlej-metalloprokatom

Юрист онлайн