Смена УСН 15 на 6

Выбор и смена объекта налогообложения при УСН с 2019 года

Смена УСН 15 на 6

Компании на УСН могут самостоятельно выбирать и менять объект налогообложения. Если хотите это сделать с начала 2019 года, торопитесь. Уведомите налоговый орган до конца декабря. В статье расскажем, по какой форме подать заявление, и покажем, как считать авансы по налогу при УСН за первый квартал 2019 года.

Повышение квалификации

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН

Программа

Организации и ИП на «упрощенке» самостоятельно выбирают объект налогообложения. В статье 314 НК РФ написано, что объект налогообложения — это доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Обратите внимание: есть компании, которые могут работать только на объекте «доходы минус расходы». Например, это участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом (ст. 346.14 НК РФ).

От объекта зависят ставка и сумма налога, которую компания заплатит в бюджет. Власти субъектов вправе уменьшить величину ставки по своему усмотрению (ст. 346.20 НК РФ). См. табл. 1 ниже.

Таблица 1. Размер ставок по УСН

Объект налогообложения Величина ставок (в %)
по умолчанию установленная НК РФ вправе ввести регионы
Доходы 6 от 1 до 6
Доходы минус расходы 15 от 5 до 15

Региональные ставки зависят от вида деятельности, размера или местонахождения организации. Например, в Оренбургской области платить единый налог по ставке 5% могут компании на доходах, которые занимаются производством одежды, пищевых продуктов или животноводством (закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ).

Обратите внимание: в независимости от объекта налогообложения местные власти могут установить для новых ИП налоговые каникулы с нулевой ставкой (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Для этого должны выполняться два условия:

  • предприниматель работает в производственной, социально-научной сферах или оказывает бытовые услуги населению;
  • доходы от деятельности — не менее 70% от всех доходов ИП.

Льгота действует не больше двух лет с начала работы ИП. Например, такие правила введены в Липецкой области (Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ).

Выбор объекта налогообложения при УСН на 2019 год: «доходы» или «доходы минус расходы»

Прежде чем выбирать объект налогообложения, оцените плюсы и минусы каждого и посчитайте налоговую нагрузку. 

При объекте «доходы» есть четыре основных преимущества:

  1. Меньшая ставка налога. Компании рассчитывают единый налог по ставке 6%.
  2. При убытках не нужно платить минимальный налог. Его платят только компании со ставкой 15% в двух случаях: за отчетный период расходы превысили доходы и сумма единого налога к уплате меньше суммы минимального налога.
  3. Налоговые вычеты. Организации могут уменьшать сумму единого налога на страховые взносы, взносы по договорам ДМС, больничные пособия за счет работодателя. Размер вычета не должен превышать 50% от суммы единого налога или авансового платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  4. Единый налог можно уменьшить на торговый сбор. Сумму налога по УСН рассчитайте отдельно по той деятельности, по которой компания платит торговый сбор. Если размер торгового сбора по торговой деятельности больше суммы единого налога, компания может уменьшить налог до нуля. Об этом написано в письме Минфина РФ от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373. В данной ситуации не действует ограничение 50%, как для вычетов по взносам и больничным.

Если компания работает на объекте «доходы минус расходы» у нее есть два преимущества:

  1. Единый налог можно уменьшить на убыток прошлых лет. Списать убыток можно в течение 10 лет. Например, если организация получила убыток в 2018 году, списывайте его не позднее 2028 года (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). У компаний на доходах такой возможности нет.
  2. Налоговую базу можно уменьшить на расходы. При расчете единого налога учитывайте расходы на оплату труда, на обязательное страхование работников, на покупку основных средств, нематериальных активов, товаров для перепродажи и др. Однако список признаваемых расходов строго регламентирован и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК. Есть затраты, которые учесть не получится. Например, кофе-брейк для клиентов компании или расходы по договору аутстаффинга (письма Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-06/2/36387 и от 26.04.2016 № 03-11-06/2/23984).

Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по единому налогу за I квартал 2019 года по каждому объекту налогообложения.

Пример 1. Организация работает на объекте «Доходы»

Условия: Доходы компании за I квартал 2019 года составили 900 000 руб. За этот период организация заплатила страховых взносов на сумму 20 500 руб. Расходы на оплату больничных листов составили 6 200 руб.

Шаг 1.  Определим сумму авансового платежа по единому налогу

900 000 руб. х 6% = 54 000 руб.

Шаг 2.  Рассчитаем налоговый вычет

20 500 руб. + 6 200 руб. = 26 700 руб.

Шаг 3.  Вычислим итоговый размер авансового платежа 

54 000 руб. – 26 700 руб. = 27 300 руб.

Размер вычета не превысил 50% от единого налога (54 000 руб. : 2 = 27 000 руб.), поэтому бухгалтер взял его в расчет в полном объеме.

Пример 2. Организация работает на объекте «Доходы минус расходы»

Условия: Доходы компании за I квартал 2019 года составили 700 000 руб., расходы —
400 000 руб. Также у компании есть убыток с 2017 года в размере 50 000 руб.  

Рассчитаем сумму единого налога 

(700 000 руб. – 400 000 руб.) х 15% = 45 000 руб.

Списать убыток можно будет только по итогам 2019 года. Уменьшить авансовый платеж за квартал на сумму убытка нельзя (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Смена объекта налогообложения при УСН

Упрощенцы не могут менять объект налогообложения в течение года. Например, если организация с начала 2018 года применяет объект «доходы», то перейти на «доходы минус расходы» она сможет только с 1 января 2019 года (ст. 346.14 НК РФ). Такое правило действует и для вновь созданных компаний. Об этом написано в письме ФНС России № СД-3-3/2511 от 02.06.2016.

Повышение квалификации

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН

Программа

Если вы хотите поменять объект налогообложения с 2019 года, сообщите об этом в свою налоговую инспекцию. Используйте либо рекомендованную, либо произвольную форму уведомления.  Подайте уведомление не позднее 31 декабря 2018 года. Если пропустите эту дату, отказаться от применяемой ставки налога можно будет только через год.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/373

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Смена УСН 15 на 6

Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, дадим возможность скачать бланк уведомления о переходе с одного объекта налогообложения УСН на другой, а также покажем образец заполнения.

Что такое УСН

Условия применения УСН

Как перейти на УСН

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Итоги

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  1. Средняя численность работников — менее 100 человек.
  2. Выручка — не более 150 000 000 руб.  

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

  1. Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН.  Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

Как перейти на УСН

Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

  1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

Что произойдет, если начать применять УСН без подачи уведомления, вы узнаете из материала «Не затягивайте с переходом на упрощенку».

О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

Посмотреть образец уведомления

Скачать бланк «Уведомление о смене объекта налогообложения».

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/poryadok_perehoda_s_usn_6_na_usn_15/

Для предпринимателя: как перейти с 15 УСН на 6 УСН?

Смена УСН 15 на 6

Достаточно частым явлением в повседневности предпринимателей выступает высокий темп развития или спада потенциала бизнеса и, как следствие, переход плательщиков на другую систему или вид налогообложения. Указанное направление не обошло стороной и «упрощенку. Так как перейти с 15 УСН на 6 УСН и наоборот? Об этом более подробно будет рассказано в данной статье.

Также рекомендуем прочитать:
Как оплатить транспортный налог через Госуслуги?
Замена паспорта в 45 лет.
Кому положены налоговые льготы?

В чем отличие?

Не смотря на то, что 15 УСН и 6 УСН относятся к одной системе налогообложения, приведенные налоговые объекты имеют существенные различия, например:

  • При УСН в 6 % предприниматель, имеющий в подчинении сотрудников, имеет право снизить налог на размер уплаченных за работников взносов, в свою очередь, при УСН в 15 % коммерсант вправе уменьшить налогооблагаемую базу за счет имеющихся расходов. Таким образом, все документально подтвержденные расходы, учитываются при определении общей суммы налога.
  • На 6 УСН предприниматель не обременен обязанностью по оплате минимального налога, при этом на 15 УСН существует лимит минимального налога, однако, данный режим предоставляет возможность на перенос убытков.
  • При использовании налогового объекта «доходы», предпринимателю, имеющего убыточный бизнес, достаточно подать нулевую декларацию, однако, указанные убытки он не сможет перенести в расходы следующего года. Коммерсант, использующий «доходы минус расходы», наделен правом оговоренного переноса расходов, но при этом он также обязан оплачивать налог вне зависимости от доходности предприятия.

Как перейти на УСН с 6 на 15?

Так как при УСН перейти с 6 на 15? Процедура изменения налогового объекта при упрощенной системе налогообложения  может быть проведена не более одного раза в год. С этой целью налогоплательщику  необходимо подать в территориальное отделение налоговой службы уведомление по форме № 26.2-6.

Указанный документ актуален как для замены объекта «доходы» на «доходы минус расходы», так и в обратном порядке перехода на другой вид УСН.

  Указанное уведомление подается в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации предприятия или прописки индивидуального предпринимателя.

Крайним сроком для предъявления уведомления является тридцать первое декабря года,  предшествующего году, в котором планируется изменение типа упрощенной системы налогообложения. Оговоренный срок требует обязательного исполнения, так как в случае его пропуска в следующий раз возможность изменения объекта УСН будет предоставлена заинтересованному лицу лишь в следующем году.

При переходе с УСН 6 на УСН 15 следует учитывать, что в случае, если крайний срок на подачу соответствующей документации выпадает на выходной или праздничный день, то указанный термин продлевается до следующего рабочего дня. Однако откладывать подачу документов не желательно,  лучше всего решить указанный вопрос заранее, не дожидаясь праздников.

Лучшим способом для предоставления упомянутого документа в налоговую инспекцию является личное посещение указанного органа налогоплательщиком. Для этого, в первую очередь, предпринимателю необходимо составить два образца  соответствующего уведомления.

Первый образец будет отдан уполномоченному сотруднику налоговой для отчётности,  на втором, в свою очередь, должна быть проставлена отметка о получении документа, что будет служить подтверждением  волеизъявления налогоплательщика о смене типа «упрощёнки», а также  даст право последнему работать по новому режиму со следующего года.

Также, уведомление может быть доставлено в ИФНС путем почтового отправления. Указанный вариант является не самым благонадежным, так как с учётом специфики работы почтовых отделений РФ, данное письмо может быть попросту утеряно.

Кроме того, отправить уведомление можно в электронном варианте, используя интернет-ресурс ФНС. Для этого налогоплательщику необходимо зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы, после чего заполнить соответствующую заявку и отправить ее в дистанционном порядке онлайн.

Вместе с этим, следует понимать, что независимо от выбранного способа передачи оговоренной документации должностными лицами налогового органа не выдаются никакие ответные документу, позволяющие использование новой ставки по УСН.

Именно это и является основным нюансом  уведомительного порядка: предприниматель просто информирует органы ФНС о своём решении относительно смены объекта по текущему налоговому режиму, после чего приступает к ведению своего налогового учета по новому порядку.

Как перейти с УСН 15 на УСН 6?

Переходс УСН 15 процентов на УСН 6 процентов может быть целесообразным только в случае, если часть расходов при общем объеме выручки составляет шестьдесят или более процентов.

Вариант «доходы минус расходы» не имеет никаких ограничительных правил. Таким образом, любое предприятие или организация, соответствующие требованиям УСН в целом, могут осуществить указанную операцию.

Однако в данной ситуации налогоплательщикам следует осторожно выбирать поставщиков, так как вычет затрат из налогооблагаемой базы может быть возможен только в сопровождении подтверждающей документации.

В остальном порядок перехода с УСН 15 на УСН 6 ничем не отличается от ранее приведенного. Как и в предыдущем случае от предпринимателя требуется подача уведомления по форме № 26.2-6, которое необходимо отправить в компетентные органы в срок до тридцать первого декабря текущего года.

Источник: https://posobie.center/zakony-i-nalogi/nalogovye-lgoty/kak-perejti-na-6-usn/

Порядок перехода с УСН 15% на 6% и обратно

Смена УСН 15 на 6

Для перехода с УСН 15% на 6% необходимо некоторый ряд формальностей при оформлении соответствующей документации. Ниже рассмотрим подробную инструкцию. Также в данном материале Вы найдете ссылку на бланк уведомления, которое будет необходимо направить в вашу налоговую службу.

Вернуться

Что такое УСН?

Режим налогообложения УСН расшифровывается, как “Упрощенная Система Налогообложения”. В ее основе лежит более простая форма ведения отчетности и иной порядок проведения налоговых взносов. Многие формы юридических лиц берут в качестве базы именно эту систему налогового учёта, так как она обладает рядом преимуществ.

Опишем плюсы данной системы:

  1. согласно пункту 14 статьи 346 Налогового Кодекса Российской Федерации на данной системе есть возможность выбора налогового объекта “налоги на доходы” (6%) или “налоги на доходы минус расходы” (15%);
  2. самая экономная система налогового учёта;
  3. по мнению бухгалтеров она позволяет вести самую простую форму отчётности;
  4. отсутствие других налоговых поборов (имущество, НДС и так далее), но есть исключения;
  5. возможность подачи декларационной отчётности 1-ин раз за календарный год.

Обратите внимание! Лучше 6% или 15% каждое юридическое лицо должно самостоятельно сделать свой выбор. Но если ваша расходная часть составляет от 55% и выше, то лучше работать в режиме УСН 15%.

Обратите внимание на статью 346 (пункт 16) Налогового Кодекса – детальная информация о том, какие статьи можно списать на расходную часть при работе вашего юрлица.

Также учитывайте, что использовать на УСН одновременно два объекта налогообложения и 6%, и 15% запрещено.

Вернуться

Как перейти с УСН 15% на 6%?

Сменить налоговый объект налогоплательщик имеет право на начало нового календарного года, но заявление на его смену необходимо податьдо 31 декабря текущего года, предшествующего новому календарному.

Для осуществления изменения режима взимания налоговых оплат на упрощенной системе налогоплательщику необходимо придерживаться следующей пошаговой инструкции:

1) Заполнить бланк:

Обратите внимание на обозначение в графе “В качестве объекта налогообложения выбраны”:

  • 1 – это переход с 15% на 6% (на налоги только с доходов);
  • 2 – это обратный переход с 6% на 15% (на налоги доходы за вычетом расходов).

Образец бланка перехода с УСН 15% на 6% (скачать в формате “.xls” – obrazec-zapolnenia-blanka-perehoda-s-usn-15-na-6.xls – 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829):

Если у Вас, например, юридическое лицо имеет форму ООО, то заполнение данного бланка будет выглядеть слеудющим образом (если вы укажите цифру 2, то не забуьте приложить документ или его копию, подтвердающие полномочия преставителя вашей организации):

2) Подать в ИФНС

Данный заполненный бланк уведомления требуется направить в вашу ИФНС, к которой Вы приписаны. При этом стоить отметить, что менять объект налогообложения можно хоть каждый новый год.

При этом ИФНС не выдает документа, который подтверждает смену вашего налогового объекта.

Поэтому если Вы с первого раза все верно заполняете и до 31 декабря успеваете его подать, то с 1-ого числа нового календарного года Вы можете применять новый объект налогообложения (то есть работать вместо режима 15% в режиме 6% или наоборот).

При изменении налогового объекта с “доходы” (6%) на “доходы — расходы” более выигрышным будет осуществить перенос оплаты всех работ или услуг на новый календарный год (в котором произойдет смена объекта), а также ввод в эксплуатацию основных средств, закупленных по окончании текущ. года. Сделать это нужно с целью учета их в расходной части при высчитывании налога УСН 15%.

При изменении налогового объекта с “доходы – расходы” (15%) на “доходы” (6%) всё наоборот, так как в данном случае лучше по возможности заплатить за все работы или услуги, которые необходимо учесть в расходной части при расчете налога, а также оплатить и ввести в эксплуатацию основные средства в текущ. году.

Скачать бланк в формате “.xls” – obrazec-zapolnenia-blanka-perehoda-s-usn-15-na-6.xls.

Источник: http://fincan.ru/articles/69_kak-perejti-s-usn-15-na-6-i-naoborot/

Смена усн 15 на 6 в 2019 году

Смена УСН 15 на 6

Указанное уведомление подается в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации предприятия или прописки индивидуального предпринимателя.

Крайним сроком для предъявления уведомления является тридцать первое декабря года, предшествующего году, в котором планируется изменение типа упрощенной системы налогообложения. Оговоренный срок требует обязательного исполнения, так как в случае его пропуска в следующий раз возможность изменения объекта УСН будет предоставлена заинтересованному лицу лишь в следующем году.

При переходе с УСН 6 на УСН 15 следует учитывать, что в случае, если крайний срок на подачу соответствующей документации выпадает на выходной или праздничный день, то указанный термин продлевается до следующего рабочего дня. Однако откладывать подачу документов не желательно, лучше всего решить указанный вопрос заранее, не дожидаясь праздников.

Лучшим способом для предоставления упомянутого документа в налоговую инспекцию является личное посещение указанного органа налогоплательщиком. Для этого, в первую очередь, предпринимателю необходимо составить два образца соответствующего уведомления.

Для получения однозначного ответа касательно Вашей организации или ИП, рекомендуем обратиться в Минфин с адресным запросом. Имея в наличии ответ Минфина, можно будет действовать согласно их рекомендациям.

Особенности перехода с объекта налогообложения «доходы минус расходы» на «доходы»

С момента перехода на УСН «доходы», затраты уже не будут учитываться в расчете.

В связи с этим до перехода на режим УСН «доходы» желательно по максимуму оплатить все товары, сырье и материалы, а товары также реализовать, чтобы их стоимость можно было учесть при расчете УСН «доходы минус расходы».

На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года.
Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Таблица. 1.

Смена усн 15 на 6 в 2019 году последние новости

[info]Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. [/info] рублей.

[important]Другие изменения по УСН в 2019 году

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%.

Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст.
427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса.

Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Изменения по УСН в 2019 году в таблице

Изменения в 2019 году Как было до 2019 года Что будет в 2019 году Повышение МРОТ 11 163,00 руб. – с 1 мая 11 280,00 руб. – с 1 января Отменены льготы по страховым взносам Отдельные категории упрощенцев вправе платить взносы по сниженной ставке 20% Ставка страховых взносов составит 30% Повышение фиксированных страховых взносов для ИП Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 26 545,00 руб.

ФФОМС – 5840,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс.

Смена усн 15 на 6 в 2019 году какого числа

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года.

ММВ-7-3/829):

Если у Вас, например, юридическое лицо имеет форму ООО, то заполнение данного бланка будет выглядеть слеудющим образом (если вы укажите цифру 2, то не забуьте приложить документ или его копию, подтвердающие полномочия преставителя вашей организации):

2) Подать в ИФНС

Данный заполненный бланк уведомления требуется направить в вашу ИФНС, к которой Вы приписаны. При этом стоить отметить, что менять объект налогообложения можно хоть каждый новый год.

Внимание

При этом ИФНС не выдает документа, который подтверждает смену вашего налогового объекта. Поэтому если Вы с первого раза все верно заполняете и до 31 декабря успеваете его подать, то с 1-ого числа нового календарного года Вы можете применять новый объект налогообложения (то есть работать вместо режима 15% в режиме 6% или наоборот).

При изменении налогового объекта с «доходы» (6%) на «доходы — расходы» более выигрышным будет осуществить перенос оплаты всех работ или услуг на новый календарный год (в котором произойдет смена объекта), а также ввод в эксплуатацию основных средств, закупленных по окончании текущ.
года.

Таким образом, все документально подтвержденные расходы, учитываются при определении общей суммы налога.

  • На 6 УСН предприниматель не обременен обязанностью по оплате минимального налога, при этом на 15 УСН существует лимит минимального налога, однако, данный режим предоставляет возможность на перенос убытков.
  • При использовании налогового объекта «доходы», предпринимателю, имеющего убыточный бизнес, достаточно подать нулевую декларацию, однако, указанные убытки он не сможет перенести в расходы следующего года. Коммерсант, использующий «доходы минус расходы», наделен правом оговоренного переноса расходов, но при этом он также обязан оплачивать налог вне зависимости от доходности предприятия.

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Смена УСН 15 на 6

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион России Ставка налога Виды деятельности
Москва 10% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.-спортивная деятельность.-научные разработки и исследования.-деятельность обрабатывающих производств.-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область 10% 0% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.– производство химикатов.– производство фармацевтической продукции.– производство резины, стекла, чугуна, стали– производство мебели.– производство изделий народного творчества.-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург 7% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область 5% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область 10% 5% Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край 0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Смена УСН 15 на 6

Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.

Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.

Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?

Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.

И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.

Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.

Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.

Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

Как перейти с УСН 6% на УСН 15%

В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% – это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6

И напомню, что УСН6% – это УСН Доходы, а УСН15% – это УСН Доходы минус расходы.

Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%

Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6

Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.

Как заполнить уведомление №26.2-6

Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую). 

Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности

В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.

Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/perekhod-s-naloga-usn-6-na-usn-15/

Юрист онлайн