Налоги за рубежом

Какие налоги платят в России владельцы недвижимости за рубежом?

Налоги за рубежом

Государственные миграционные программы, действующие во многих странах Европы и Карибских островов, позволяют не только купить недвижимость за рубежом, но и получить вид на жительство или гражданство. Благодаря этим статусам вы сможете проживать в приобретенном объекте неограниченный срок. Однако покупка недвижимости влечет за собой и налоговые обязательства. О них и пойдет речь в нашей статье.

Где можно оформить ВНЖ/гражданство за покупку недвижимости?

Этой теме недавно мы посвятили отдельную статью. Если вас интересует статус в Европе, то лучше всего приобрести:

Если же вы планируете получить экономическое гражданство Карибов, выбирайте:

Статусы ВНЖ, ПМЖ или гражданства дают вам право проживать в соответствующей стране без ограничений или не проживать в ней вовсе.

Нужно ли платить налоги на недвижимость за рубежом?

Власти любого государства отвечают на этот вопрос однозначно: нужно. Однако прежде всего, нужно определить, налоговым резидентом какой страны вы являетесь. От этого и будут зависеть ваши налоговые обязательства.

Резидентство наступает при проживании в стране более 183 дней в году. Это общее правило для большинства стран. То есть если вы живете за рубежом более указанного срока, то автоматически попадаете в налоговое поле страны.

Список и суммы налогов вам рассчитывают в местном муниципалитете.

Если же вы купили недвижимость в Европе или на Карибах, но продолжаете жить в России более 183 дней в году, то обязаны платить налоги по российскому законодательству как налоговый резидент.

Какие налоги платит российский резидент – владелец зарубежной недвижимости?

В законодательстве РФ налоги за саму покупку недвижимости за рубежом не предусмотрены. Налоговые обязательства возникают, если вы получаете от дома, квартиры финансовую выгоду – сдаете в аренду.

Если владелец – физическое лицо

В этом случае вам нужно заплатить 13% налога НДФЛ от суммы дохода, который вы получили от сдачи зарубежной недвижимости в аренду. Зачастую этот доход подлежит налогообложению и в России, и за рубежом.

При этом не столь важно, где именно вы будете платить этот налог. К примеру, если недвижимость находится в Испании, вы сделаете налоговую выплату в этой стране, а в налоговую службу РФ предоставите подтверждающий документ.

Или наоборот – уплатите налог в России и отчитаетесь перед испанской налоговой.

Чтобы уберечь налогоплательщиков от двойного налогового бремени, страны заключают с Россией международные договоры об избежании двойного налогообложения. Они действуют между РФ и всеми перечисленными выше странами. Поэтому дважды платить один и тот же налог вас не заставят. Ознакомиться с условиями налогообложения вы можете в статье 232 Налогового кодекса РФ.

Также физлица в зарубежных странах могут платить налог на имущество, однако он действует далеко не везде. Например, на Кипре и в карибских странах его нет.

Если владелец – юридическое лицо

Однозначного ответа об объеме налогового бремени не существует. Она зависит от страны, где зарегистрирована компания, налогов на ее доходы от сдачи недвижимости в аренду.

Отдельные страны (Кипр, государства Карибского моря) максимально упрощают для юрлиц налогообложение, поэтому вы сможете выгодно оптимизировать налоги.

Как вариант зарегистрируйте компанию на Карибах, а владеть элитной недвижимостью и получать от нее доход вы можете в Европе. Налоговое законодательство карибских стран позволит вам минимизировать суммы налогов.

Российские законы позволяют признать зарубежную компанию, владеющую недвижимостью, в качестве контролируемой иностранной компании. В этом случае можно включить прибыль в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ.

Ознакомьтесь с деталями в Федеральном законе № 376-ФЗ (от 24 ноября 2014 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

В целом налогообложение юридического лица в каждом отдельном случае нужно анализировать и рассматривать индивидуально.

Налоги при покупке недвижимости в ипотеку

Российский закон не запрещает вам приобретать недвижимость за рубежом с использованием кредитов, ипотечных займов. Однако если кредитная ставка будет ниже 9% годовых (а в Европе и на Карибах она может составлять 2-3%) или 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы заплатите налог на материальную выгоду. Он высчитывается с разницы между процентами.

В этом случае вы экономите на процентной ставке, то есть получаете доход. Налогообложение материальной выгоды составляет 35% НДФЛ. То есть если вы взяли за рубежом кредит на покупку недвижимости под 3% годовых, то налогообложению подлежат 9% – 3% = 6% вашей выгоды. С деталями можно ознакомиться в статье 212 Налогового кодекса РФ.

Какие налоги платить при продаже недвижимости за рубежом?

В этом вопросе нужно учитывать то, что по условиям практически всех программ по оформлению ВНЖ/гражданства за покупку недвижимости, вы обязаны владеть объектом не менее 5 лет.

Только после этого у вас появляется право продать его.

Вы можете продать недвижимость и раньше, однако обязаны в короткий срок приобрести другой объект, стоимость которого будет соответствовать условиям программы.

По российским законам, если вы владеете недвижимостью более 5 лет (а это именно ваш случай), то освобождаетесь от налогов при ее продаже.

Если же вы приобрели недвижимость за рубежом вне миграционной программы, то, безусловно, можете продать ее в любое время. Однако при сроке владения менее 5 лет, вы будут обязаны заплатить в российскую госказну налог в сумме 13% от полученного дохода. С деталями ознакомьтесь в статье 217.1 Налогового кодекса РФ.

Учитывайте, что в стране, где находится недвижимость, действуют свои правила налогообложения сделок купли-продажи.

При грамотном и рациональном подходе к владению зарубежной недвижимостью можно минимизировать налоговое бремя. Если вам нужны индивидуальные расчеты, консультации, обратитесь напрямую к нашим специалистам. Мы ответим на все интересующие вас вопросы и поможем сохранить доход.

Источник: https://immigrantinvest.com/blog/taxes-in-russia/

Налогообложение зарубежных доходов российской фирмы, Комментарий, разъяснение, статья от 20 августа 2006 года

Налоги за рубежом

Российский налоговыйкурьер, N 16, 2006 год
Л.В.Полежарова,советник налоговой cлужбы РФ II ранга,Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики МинфинаРоссии

Сегодня многие российскиефирмы ведут деятельность за границей. Причем это подразумевает иэкспортно-импортные операции, и создание постоянныхпредставительств, и вложение в уставные капиталы иностранныхкомпаний.

Как таким фирмам не платить налог с одного дохода дважды- сначала за рубежом, а потом в России? Каков порядок зачетаналога, уплаченного в иностранном государстве?

Глобализация мировойэкономики сделала государственные границы прозрачными для бизнеса.

Теперь российские и международные компании могут получать доходы вразличных странах мира. Однако налоговая юрисдикция каждогогосударства распространяется как на его налоговых резидентов, так ина иностранных лиц – нерезидентов, которые ведутпредпринимательскую деятельность и извлекают доходы на еготерритории.

Поэтому организации, работающие и в России, и зарубежом, сталкиваются с проблемой двойного налогообложения одного итого же дохода. Стараясь решить ее, государства разграничиваютполномочия и сферы влияния. Для этого принимаются внутренниезаконодательные акты и заключаются международные соглашения повопросам налогообложения.

Примером решения проблемыдвойного налогообложения является система налогового зачета. Сутьее заключается в следующем. В стране резидентства (постоянногоместопребывания) налогоплательщика налогом облагаются егоиностранные доходы.

Одновременно предоставляется налоговый зачетдля налогов, уплаченных в государстве, на территории которого былполучен доход. Таким образом исключается двойное налогообложение.Ведь доходы организации облагаются налогом только один раз понаиболее высокой из ставок: либо страны – источника дохода, либостраны постоянного местопребывания налогоплательщика.

Общиеправила зачета налога, уплаченного за рубежом

Формируя налоговую базупо налогу на прибыль, российские организации в полном объемеучитывают доходы от источников не только в России, но и за рубежом(с учетом расходов, осуществленных как в нашей стране, так и за еепределами). Так сказано в статье311 Налогового кодекса.

Расходы, произведенныероссийской организацией в связи с получением доходов от источниковза рубежом, учитываются в порядке и размерах, установленныхглавой25 Кодекса. Причем вне зависимости от применяемых в иностранномгосударстве, где были получены доходы, правил определения расходов,принимаемых в уменьшение налоговой базы.

Суммы налога, фактическиуплаченные российской организацией в соответствии сзаконодательством иностранных государств, засчитываются при уплатеею налога на прибыль в нашей стране. Размер засчитываемых суммналогов, удержанных за рубежом, не может превышать величину налога,подлежащего уплате с такого же дохода в России. Основанием служитпункт 3статьи 311 НК РФ.

Ограничение зачетнойсуммы налога предусмотрено также всеми соглашениями об устранениидвойного налогообложения, действующими в отношениях междуРоссийской Федерацией и 67 иностранными государствами.

Статья”Устранение двойного налогообложения” в этих соглашенияхустанавливает, что “если резидент России получает доход или владееткапиталом в иностранном государстве, то сумма налога на этот доходили капитал, уплаченная в иностранном государстве, может бытьвычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России.

Такойвычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленногос такого дохода или капитала в России в соответствии с ееналоговыми законами и правилами”.

Таким образом, суммуналога, которая была удержана с российской организации виностранном государстве, не всегда в полном объеме можно принять кзачету при уплате этой организацией налога на прибыль в России.

Цель ограничения “иностранного” налогового зачета – предотвратитьзачет налогов, уплаченных в странах с более высокой ставкой налогана доходы по сравнению с российским налогом на прибыль с доходов изроссийских источников. Предельную сумму иностранного налога,принимаемую к зачету, организации исчисляют расчетным путем. Расчетусловно можно разделить на три этапа.

На первом этапеорганизация определяет, можно ли зачесть суммы налогов, удержанныхза рубежом, при уплате налога на прибыль в России. Напомним, чтодля принятия к зачету для целей налогообложения в России налог илисбор иностранного государства должен соответствовать понятию “налогна прибыль организаций” в его российской трактовке.

На втором этаперассчитывается предельная сумма зачета.

Инаконец, на третьем этапе устанавливается наименьшая извеличин, определенных на предыдущих этапах. Иностранные налоги,превышающие размер предельной суммы зачета, организация не сможетзачесть при уплате налога на прибыль.

Рассмотрим эти этапыподробнее.

Когданалоги, уплаченные за рубежом, подлежат зачету

Аналогичность налога,уплаченного за рубежом, российскому налогу на прибыль должнаследовать из аналогичности существенных элементов российскогоналога на прибыль и налогов, которые установлены законодательнымиактами иностранных государств.

Кроме того, зачет можнополучить по налогам, уплаченным (удержанным) в иностранномгосударстве только с тех доходов, которые являются доходами отисточников в этом государстве.

Зачет не предоставляетсяпо налогам, удержанным в иностранном государстве при выплатедоходов от источников в России.

При этом надо четко различатьпонятия “источник дохода” и “источник выплаты“.

Например, суммы,полученные за работы и услуги, выполненные на территории нашейстраны, являются доходами от источников в России. Вместе с темтакие работы и услуги российская фирма может выполнять в пользуиностранных фирм.

Последние при оплате указанных работ и услугстановятся источниками выплаты. В рассматриваемой ситуации источниквыплаты является иностранным, тогда как источник дохода -российским. При удержании в иностранном государстве налогов сдоходов, источником которых является Россия, зачет по этим налогамв отношении таких доходов неправомерен.

Организация должнаобратиться в налоговый орган иностранного государства за возвратомналога, неправомерно уплаченного (удержанного) в этомгосударстве.

Если на основанииНалогового кодекса невозможнооднозначно классифицировать доходы, полученные налогоплательщиком,как доходы от источников за пределами России либо как доходы отисточников на ее территории, необходимо обратиться с запросом в ФНСРоссии. Ведь отнесение дохода к тому или иному источникуосуществляет федеральный орган исполнительной власти,уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов(ст.42 НКРФ). На сегодняшний день – это ФНС России.

Расчетпредельной суммы налогового зачета

Предельная сумма зачетаналога, уплаченного за рубежом, рассчитывается по правилам,предусмотренным пунктом3 статьи 311 НК РФ и международными соглашениями об устранениидвойного налогообложения.

А именно: размер сумм налогов, уплаченныхроссийской организацией за пределами России в связи с получениемдоходов за рубежом, подлежащих зачету, не может превышать величинуроссийского налога на прибыль организаций к уплате с указанныхдоходов в России.

Предельная сумма зачетаисчисляется по такой формуле:

ПСЗ = СД х N (%), (1)

где ПСЗ – предельнаясумма зачета;

СД – брутто сумма доходов(до удержания налога в иностранном государстве), которые полученыза рубежом российской организацией, за вычетом расходов, связанныхс получением этих доходов;

N(%) – ставка налога, установленная законодательством РФ о налогах исборах.

Предельную сумму зачетаследует рассчитывать отдельно как по каждому виду дохода отзарубежных источников, так и по каждому государству, где получендоход согласно 25-йглаве Налогового кодекса. Предельные суммы зачета складываютсядля расчета общей предельной суммы зачета налога.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902020491

Какие налоги ждут россиян при покупке недвижимости за рубежом

Налоги за рубежом

Покупка недвижимости за рубежом на физическое лицо является простым, но не самым эффективным способом в плане налогообложения. Разбираемся во всех нюансах, которые следует учесть покупателю недвижимости за пределами России.

Покупка недвижимости требует комплексного и взвешенного подхода, особенно, когда речь идет о другом государстве. Чтобы радость от приобретения не превратилась в головную боль, необходимо заранее учесть все нюансы процесса покупки недвижимости и ее содержания.

Обратите внимание

В данной статье речь идет о налогах для физических лиц — налоговых резидентов РФ. То есть для тех, кто проживает на территории страны более 183 дней в году. Российские резиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.

Оформление зарубежной недвижимости на физическое лицо, несмотря на свою простоту, редко является оптимальным. Особенно в случае недвижимости стоимостью от $500 тыс. Сегодня мы рассмотрим все особенности налогообложения физических лиц при покупке недвижимости за рубежом.

Для законной оптимизации налогообложения я настоятельно рекомендую оформлять недвижимость на юридические лица. Подробнее об этом я расскажу в отдельном материале. блога, чтобы не пропустить её.

Виды налогов на недвижимость

Итак, существуют следующие налоги на недвижимость

  • Налог на имущество (недвижимость)
  • Специфические налоги (например, налог на богатство)
  • Налог на наследование
  • Налог на доходы от аренды
  • Налог на доходы при продаже (на прирост капитала)

Разберем их подробнее.

Оформление недвижимости на физическое лицо

Вид налогаСтрана, где находится недвижимостьРоссия
Налог на недвижимость да нет
Специфические налоги да нет
Налог на наследство да нет*
Налог на доходы от аренды да/нет да/нет
Налог на прирост капитала да/нет да/нет

*Налог на наследство в России был отменен Федеральным законом №78-ФЗ от 01 июля 2005 года.

Налог на имущество

Налог на недвижимость взимается властями той страны, где она находится. Ставка налога меняется в зависимости от страны, и даже района. Как правило, она рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости и взимается ежегодно.

Однако есть и исключения. Например, в столице Венгрии Будапеште ставка налога составляет 4% от стоимости и взимается всего один раз — при покупке недвижимости. Я рекомендую уточнить ставку налога в конкретной стране у местного юриста или продавца недвижимости.

Поскольку недвижимость расположена за пределами страны, в России данный налог платить не надо.

Специфические налоги

В некоторых странах есть специфические налоги, например, налог на богатство во Франции и Испании. Эти налоги могут быть весьма существенными. Во Франции долгое время существовал ежегодный налог на богатство, достигающий 1,8% от рыночной стоимости недвижимости. Его отменил нынешний президент Франсуа Макрон, однако всегда есть риск, что этот налог будет введен снова.

А вот в Испании налог, наоборот, был вновь введен в 2016 году. Ставка составляет от 0,2% до 2,5% и взимается от рыночной стоимости активов на территории Испании.

Налог на наследство

Налог на наследство — это важный момент, который следует учитывать при покупке недвижимости на физическое лицо. В некоторых странах он платится согласно законодательству страны резидентства владельца. А в некоторых — согласно законодательству страны, в которой это наследство получено.

Например, в Испании настоятельно рекомендуется составлять местное завещание, так как согласно местному законодательству супруги и дети имеют обязательную долю в наследовании, и российское завещание не имеет силы.

Кроме того, ставка налога на наследство может быть существенной и превышать половину стоимости недвижимости. В качестве примера можно привести Францию, где налог варьируется от 5% до 60% в зависимости от степени родства и стоимости объекта.

Также следует отметить, что при разводе и продаже совместно нажитой недвижимости, требуется согласие обоих супругов.

Налоги на доходы

При получении прибыли от сдачи или продажи зарубежной недвижимости налоговый резидент обязан заплатить налоги в России. При этом доход может подлежать налогообложению и в стране, где находится недвижимость.

В ряде стран учитывается налоговое резидентство владельца, в этом случае НДФЛ платится только в России по ставке 13%. Для снижения расходов можно также зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Ставка налога при УСН составляет 6% со всего дохода или 15% от дохода за вычетом всех расходов. Однако в этом случае придется дополнительно платить обязательные социальные и пенсионные взносы, около 32 тыс рублей в год.

А в ряде стран, например, в той же Франции или Испании, владелец обязан заплатить налоги и в самой стране.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Избежать уплаты налога дважды в этом случае позволит наличие между Россией и второй страной соглашения об избежании двойного налогообложения. Этот документ устанавливает общие правила, по которым взимаются налоги и их виды.

На 24.01.2019 у России такое соглашение есть с 84 странами.

Австралия Австрия Азербайджан Албания
Алжир Аргентина Армения Белоруссия
Бельгия Болгария Ботсвана Бразилия
Великобритания Венгрия Венесуэла Вьетнам
Германия Греция Дания Египет
Израиль Индия Индонезия Иран
Ирландия Исландия Испания Италия
Казахстан Канада Катар Кипр
Киргизия Китай САР Гонконг КНР КНДР
Корея Куба Кувейт Латвия
Ливан Литва Люксембург Македония
Малайзия Мали Мальта Марокко
Мексика Молдова Монголия Намибия
Нидерланды Новая Зеландия Норвегия ОАЭ
Польша Португалия Румыния Саудовская Аравия
Сингапур Сирия Словакия Словения
США Таджикистан Таиланд Туркменистан
Турция Узбекистан Украина Филиппины
Финляндия Франция Хорватия Чехия
Чили Швейцария Швеция Шри-Ланка
Эквадор ЮАР Сербия и Черногория Япония

Если же доход получен в стране, которая не учитывает налоговое резидентство владельца, и с которой не подписано подобное соглашение, налог придется платить дважды.

Взять, к примеру, такую европейскую страну как Эстония. Законодательством этой страны предусмотрен налог на доходы нерезидентов в размере 20%. А поскольку соглашение об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Россией не подписано, придется заплатить еще 13% и в российскую казну.

Учет налогов при получении дохода от аренды недвижимости за рубежом

При расчете налогов от дохода с аренды за основу берется российское налоговое законодательство. Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%.

Если сумма налога в другой стране больше, чем в России, то налог платится только государству, в котором расположена недвижимость. Если меньше — в России доплачивается разница.

При этом важно понимать, что вычеты, предусмотренные в некоторых странах, не учитываются в России.

Например, Вы сдаете недвижимость в Германии, которая приносит 20 тысяч евро в год. Таким образом, в Германии с Вас возьмут налог в размере 4648 евро (23,24% — ставка от дохода с аренды плюс надбавка в пользу солидарности). В России сумма налога равняется 2600 евро (13%). В итоге, налог платится только в Германии и чистая прибыль с аренды составляет 15 352 евро.

Или возьмем, к примеру, тот же доход в 20 тысяч евро в год, но только недвижимость у нас во Франции. Французское законодательство предусматривает возможность вычета 50% от налогооблагаемой суммы на расходы по содержанию жилья. Таким образом, облагаются налогом только 10 тысяч евро. При минимальной ставке для нерезидентов в 20%, заплатить надо будет минимум 2000 евро.

В России же эти вычеты не учитываются, поэтому 13% надо заплатить с 20 тысяч евро, то есть 2600 евро. В итоге, необходимо заплатить 2000 евро во Франции и 600 евро в России.

Учет налогов при продаже недвижимости за рубежом

Как и в случае с получением дохода от аренды, налог при продаже может быть засчитан в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения. Ставка для резидентов России составляет 13%.

ФНС, в своем письме № ЕД-3-3/4062@ от 9 ноября 2012, сообщило о том, что при продаже зарубежной недвижимости  действуют те же правила, что и при продаже недвижимости в России. Таким образом, доход, полученный от продажи недвижимости не подлежит налогообложению, а значит и нет необходимости подавать декларацию, в 2 случаях:

  • Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года и находилась в собственности более 3 лет.
  • Если недвижимость была приобретена после 1 января 2016 года, но находилась в собственности более 5 лет;

Также не подлежит налогообложению недвижимость, полученная по наследству или в дар от родственника или члена семьи на иждивении, владевшего объектом более 3 лет.

Следует отметить, что освобождение от налога можно получить, только если объект не используется для предпринимательской деятельности. В любом другом случае нужно подавать налоговую декларацию.

Например, если Вы хотите продать дом в Испании, купленный в 2013 году, то надо будет заплатить 24% от прироста стоимости дома в Испании. В России подавать декларацию не надо.

Правила подачи налоговой декларации

Как в случае с арендой недвижимости, так и с её продажей, действуют одни и те же правила подачи налоговой декларации. А именно:

  • До 30 апреля текущего года надо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (лист “Б”) за год предыдущий.
  • До 15 июля уплатить налог.

Особенности российского валютного законодательства

26 декабря 2017 года Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в федеральный закон «О Валютном регулировании и валютном контроле».

С 1 января 2018 года россиянин считается и налоговым и валютным резидентом, если проводит в России больше 183 дней, а следовательно должен отчитываться по зарубежным счетам.

Подробнее об обязанностях россиян читайте в статье “Чек лист: что нужно знать россиянам при открытии счетов за рубежом в 2018 году”

Следует учитывать, что деньги за аренду и продажу недвижимости можно получать только на банковские счета, открытые в странах-участницах ОЭСР и ФАТФ. К слову, популярные у наших соотечественников Болгария и Кипр к ним не относятся, поэтому получение денег на счета в этих странах является прямым нарушением российского валютного законодательства.

В этом случае есть три решения:

  • Получать наличные или чеки и декларировать их как доходы;
  • Получать арендную плату на счета, открытые в странах ОЭСР и ФАТФ или валютные счета в России;
  • Становиться налоговым нерезидентом России (проводить за пределами страны более 183 дней в году).

В заключение

Тема налогообложения очень обширна и многогранна. Поэтому я продолжу о ней рассказывать в своих следующих статьях. блога, чтобы не пропустить полезные материалы.

Искренне Ваш, Вадим Оришак

Источник: https://orishak.ru/kakie-nalogi-zhdut-rossiyan-pri-pokupke-nedvizhimosti-za-rubezhom/

Где платить налоги, если работаешь за границей

Налоги за рубежом

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ зависит от их статуса, как налогоплательщиков, а также вида (источника) доходов. Рассчитывать и перечислять НДФЛ будут обязаны работодатели, либо сам гражданин по декларации. Об основных правилах, по которым удерживается налог на работающих живущих за границей россиян, расскажем ниже.

Налоговый статус

Факт наличия или  отсутствия гражданства не влияет на порядок и размер налоговых обязательств. Россиянин вправе сам выбирать место работы и получения доходов, однако общий срок пребывания за рубежом будет учитываться при определении его налогового статуса:

  1. налоговый резидент РФ должен пребывать на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года (не обязательно подряд);
  2. для резидентов действует общий порядок налогообложения, т.е. почти с каждого вида доходов придется перечислить в бюджет 13% НДФЛ;
  3. нерезидент, т.е. гражданин, находившийся в России менее 183 дней в году, будет платить налоги в стране преимущественного пребывания, либо по нормам международных соглашений РФ с иностранными государствами.

Определение статуса резидента происходит автоматически – при удержании и перечислении НДФЛ работодателями (налоговыми агентами), либо при расчете самим получателем доходов.

Предъявить претензии по налогам и сборам к лицам, не подпадающим под статус налогового резидента, нельзя (если иное не предусмотрено международным договором).

Таким образом, налоговые резиденты будут платить НДФЛ в России, тогда как для нерезидентов возможны различные варианты.

Порядок уплаты для резидентов

На налоговых резидентов РФ в полном объеме распространяются требования НК РФ. Единая ставка НДФЛ (13%), действующая в нашей стране, будет применяться почти ко всем видам заработка и дохода. Исключение составляют только выигрыши от лотерей и конкурсов, ряд иных видов материальной выгоды.

Удержание и перечисление НДФЛ для налоговых резидентов, работающих зарубежом, может происходить следующими способами:

  • если сотрудник фактически работает за границей, однако его работодателем является отечественная компания, все удержания и отчисления обязан делать налоговый агент (работодатель);
  • если сотрудник работает в иностранной компании, ему придется самостоятельно декларировать такие доходы по итогам года через ИФНС, рассчитывать и уплачивать налог;
  • в отношении дохода, вырученного на территории РФ  от продаж, аренды или иных аналогичных источников, резидентом также подается декларация по итогам года.

Если обязанность по удержанию НДФЛ возлагается на налогового агента, гражданину-резиденту придется подавать декларацию только при наличии иных видов дохода. Например, если  в календарном году были получены деньги от проданной квартиры, резидент самостоятельно подает декларационный бланк 3-НДФЛ.

При получении заработка от иностранной компании, резидент всегда обязан подавать декларацию 3-НДФЛ. Правила декларирования заключаются в следующем:

  1. в декларационном бланке отражаются все виды доходов, полученных от иностранной компании, а также иных источников на территории РФ;
  2. сдать декларацию за предыдущий календарный год нужно не позднее 30 апреля;
  3. сумма НДФЛ, рассчитанная в декларации, должна перечисляться в бюджет не позже 25 июля.

За соблюдение сроков подачи, правил заполнения декларации, а также порядка расчета НДФЛ, ответственность будет нести сам резидент. Если отечественный работодатель допустит нарушение норм НК РФ при удержании НДФЛ, гражданин к ответственности не привлекается.

Нужно учитывать, что при наличии международного соглашения между РФ и иностранным государством, этот документ имеет приоритет перед национальным законодательством. Как правило, такие соглашения заключаются для устранения двойного налогообложения для граждан двух государств.

Как платит налоги нерезидент

Если гражданин РФ не подпадает под статус резидента, подавать декларацию и платить налоги он будет по специальным правилам. Для имущественного, транспортного и ряда иных налогов ставка останется неизменной.

Однако ставка НДФЛ 13% будет распространяться только на  отдельные категории нерезидентов, прямо указанных в НК РФ (например, сохранят такое право моряки отечественных судов).

Для остальных нерезидентов (как правило, иностранцев) ставка составит уже 30%.

Естественно, если нерезидент постоянно проживает и работает за границей, т.е. более 183 дней отсутствует в России, его работодатель будет платить налоги  по национальному законодательству страны пребывания. Отчитываться перед ИФНС за такие доходы не нужно, а платить подоходный налог придется только при получении дополнительных доходов на территории России.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/gde-platit-nalogi-esli-rabotaesh-za-granicej

Доходы за границей

Налоги за рубежом

Осознавать свои права и обязанности должен каждый, особенно если это касается заработка значительной суммы. Предпринимателю, например, должно быть известно о необходимости оплачивать налоги со своих доходов из разных сфер деятельности.

Неуверенность и ошибки при работе с документацией из налоговой могут стоить потерь в деньгах и даже привести к проблемам. Особенно важно понимать все тонкости и правила при получении заработка, сотрудничая или имея недвижимость в другой стране.

Здесь спрятано много подводных камней, о которых нужно быть предупрежденным заранее.

Налогообложение на доходы, полученные за рубежом

Для регуляции выплаты пошлин был введен специальный статус резидента государства. Он определяет процент от прибыли, которая выплачивает гражданин, независимо от места проживания.

Резидент Российской Федерации должен вычитать из своих общемировых доходов 13%, тогда как нерезидент обязан платить 30% от денег, заработанных в России. Если юридическое лицо получает доход за границей, налог составляет 20%.

Обзавестись статусом резидента довольно просто: необходимо пробыть на территории государства 183 дня или больше в течение одного календарного года.

Если работник, проживающий в РФ, выехал из страны, находившись в ней меньше этого срока по состоянию на 31 декабря, то он приобретает статус нерезидента. При этом пересматривается и его режим налогообложения за весь год.

Все проценты, выплаченные по ставке в 13%, должны быть пересчитаны в 30%.

Резиденты также обязаны оповещать о наличии подконтрольных зарубежных компаний.

Важно

В декларировании нуждаются предприятия, которыми владеет россиянин не менее, чем на 25%. При заработке компании за год больше 10 миллионов рублей резидент должен заплатить налог с нераспределенной прибыли в 13% и 20%.

Большинство жителей России, принадлежащее к резидентам, являются также и валютными резидентами. Это обязывает их отчитываться обо всех банковских счетах, в том числе и иностранных оборотах средств. Покидая страну на год, работник способен потерять статус валютного резидента, но даже посетив РФ единожды на протяжении этого года, статус возвращается.

Любой работник подает декларацию по налогам на доходы, полученные за рубежом, и в родном государстве. 30 апреля – дедлайн отправки документов о заработке с 1 января по 31 декабря предыдущего года. Оплатить необходимо до 15 июля. Если прибыль не была задекларирована, то возникнут проблемы с ФНС, что приведет к штрафам.

Резиденты России, работающие на местные организации и другие частные лица, могут не подавать декларации. Эти предприятия являются налоговыми агентами и оплачивают налоги за своих сотрудников самостоятельно.

Иногда работнику требуется получить сертификат о принадлежности к резидентству той или иного государства. Он необходим, чтобы удостоверить правительство в выплате процентов в другой стране.

Юридическое лицо имеет возможность получить сертификат в случае, если крупная компания имеет несколько филиалов за границей. Для получения данного документа нужно подать заявку в налоговую службу России, которая даст ответ в течение 30 дней.

Это позволит гражданам переехать в другое государства и не разрывать связь с родной.

Как отчитаться о зарубежных НДФЛ

Широко распространена ситуация, когда граждане Российской Федерации уезжают на заработки за границу, и их интересуют налогообложения доходов за рубежом. Для этого могут быть разные причины: предприятия отправляют своих сотрудников с целью повышения квалификации или за неимением свободных должностей в родной стране.

Если речь идет о работе на филиал российской фирмы в другом государстве, то работник не обязан выплачивать налоги и декларировать свою прибыль. Предприятие должны сделать это вместо них по ставке резидента, как налоговые агенты.

Для тех, кто уезжает по трудовому договору за границу и не работает на российское предприятие, действуют иные правила.

Человек, покинувший Россию больше, чем на 183 дня, теряет в ней статус резидента и не должен оплачивать налоги на доходы в этой стране. Окончательно положение определяется по завершению календарного года.

Сотруднику придется самостоятельно высчитывать налоги со своей прибыли за прошедший год, заявлять декларацию в налоговую другой страны.

К такому случаю относится разовая трудовая деятельность по контракту, которую предпочитают многие работники, и сдача квартиры в аренду, чтобы получать пассивный доход за границей государства.

Недвижимость, приносящая прибыль, также должна быть задекларирована. Налоги с заработка на сдаче объекта можно уплачивать, независимо от резидентства. Так, прибыль резидента России, владеющего квартирой в Польше, подлежит налогообложению либо в России, либо за границей. Необходимо только предоставить документ-подтверждение уплаты процента на доходы с недвижимости в другой стране.

То же самое касается и систематического ведения трудовой деятельности. Работник может сотрудничать с предприятием или частным лицом отдаленно и самостоятельно вести учет своего заработка.

Иногда работодатели соглашаются сразу вычитать процент и вносить в декларацию о доходах, если между ним и сотрудником заключен соответствующий контракт. Этот способ является наиболее удобным для компаний, которые выдают зарплату со счетов юридических лиц.

Фрилансеры, работающие с заграничными предприятиями, также уплачивают налоги, зависимо от того, резидентом какого государства они являются. Большинство рассчитывают доходы за границей НДФЛ по ставке в 13 процентов, как резиденты РФ.

Двойное налогообложение и как его избежать

Владельцев квартир за рубежом вопрос об уплате пошлины государству не коснется до тех пор, пока они не захотят продать данную недвижимость. Очень часто незнание налогового кодекса приводит к тому, что предприниматели теряют большие деньги, желая получить прибыль от сделки.

Оплата пошлины с продажи недвижимости также обязательна и считается по ставке в 13 процентов, зависимо от места резидентства владельца. Для такого распоряжения квартирой необходимо быть ее хозяином не менее 5 лет.

Продать недвижимость раньше можно при условии, что владелец приобретет другое имущество за короткий срок, стоимостью, указанной в условиях программы по оформлению гражданства страны.

В России в этом случае 5 лет владения квартирой или другим объектом позволяет продать его без уплаты налогов. Если же недвижимость досталась по наследству или была приобретена вне различных программ, то ее можно продать в любое время, заплатив в налоговой РФ 13% от прибыли. Кроме того, существуют также и другие налоги при продаже квартиры в разных государствах мира.

Резиденту Российской Федерации, владеющему квартирой в Болгарии и желающему ее продать без огромной потери денег на оплату, необходимо будет ознакомиться с договором во избежание двойного налогообложения.

В документе указаны все виды налогов, для которых он действует, и все лица, способные под него попадать. Россия подписала данное соглашение с 82 странами мира.

Договор распространяется на те ситуации, где имущество физического лица находится в государстве, где оно является нерезидентом.

Также стоит помнить о дополнительных расходах при продаже квартиры в Болгарии. Одним из таких является налог на увеличение рыночной стоимости капитала.

Если цена на недвижимость выросла по сравнению с покупочной, то владельцу придется заплатить 10 процентов от этой разницы.

Прибыль от продажи квартиры, которая была постоянным местом проживания владельца больше, чем три года, освобождается от налогообложения.

Справка о доходах и ответственность

Работники, имеющие пассивную прибыль за границей, могут попытаться скрыть свой заработок с целью экономии. Такие манипуляции вычисляются налоговой, и граждане призываются к финансовой, административной или уголовной ответственности за уклон от уплаты.

Неуведомление о прибыли или попытка скрыть настоящий заработок физического или юридического лица вынуждают сообщать об этом в правоохранительные органы, которые проведут полноценное расследование. Если справка о доходах за границу оказалась фальшивой, то к ответственности будут привлечены и тот, кто ее выдал, и сам плательщик.

Наказания за такие поступки могут варьироваться от штрафа до лишения права занимать определенные должности. Если работник не заявил декларацию о полученной прибыли, он будет обязан выплатить штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц оплаты налогов, но не больше 30% от всех доходов. Неуплата штрафа до 15 июля грозит потерей в 20% от общей суммы. При сокрытии выплаты, превышающей 500 тыс.

рублей, работник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заявив в налоговую после 30 апреля, человек получит соответствующее наказание. Ему не грозит статья уголовного кодекса, но будет взиматься штраф в 5% за каждый неуплаченный месяц в срок суммы налога, но не меньше 1000 рублей. За просрочку или неуплату НДФЛ плательщик обязуется отдать 20% от задолженности.

Важно

Отсутствие поданной декларации по тем или иным причинам приводит к обязательной оплате пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России. Сумма будет вычтена за каждый день просрочки после 15 июля.

В погоне за большими деньгами не стоит обделять вниманием ФНС своей страны. Скрыть доходы будет достаточно сложно и рискованно, ведь это может привести к неудовлетворительным последствиям и значительным потерям в прибыли. Лучше быть честным и иметь чистую совесть, чем бояться претензий со стороны налоговой.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://vne-berega.ru/articles/raznoe/dokhody-za-graniczej.html

Юрист онлайн