Лицензия на аудиторскую деятельность

Аттестация аудиторов в России в 2018 году и требования к должности

Лицензия на аудиторскую деятельность

— Организация бизнеса — Кадры — Аттестация — Аттестация аудиторов

Человек, занимающийся аудиторской деятельностью, должен пройти соответствующую подготовку. Это касается не только их образования, но и лицензии. А право на её получение дает только аттестация аудиторов.

Для того, чтобы пройти эту проверку знаний, получить сертификат и заняться означенной деятельностью, необходимо соответствовать определенным нормам и критериям, прописанным в законодательстве.

Также аттестация аудиторских кадров должна проводиться по определенным правилам и соответствовать установленным правовыми актами требованиям.

Аттестация аудиторской деятельности

Аттестация аудиторской деятельности подразумевает под собой проверку профессиональных знаний специалиста, прошедшего соответствующее обучение. После того, как они проходят это оценивание, им предоставляется один из квалификационных классов:

  • Люди, получившие первый класс квалификации, имеют право работать в областях, связанных только с общим аудитом;
  • Люди, получившие второй класс квалификации, могут работать в областях общего аудита, которые связаны с ведением биржевой деятельности, работы внебюджетных фондов и деятельности разнообразных инвестиционных организаций;
  • Люди, получившие третий класс квалификации, получают право заниматься аудиторской деятельностью в компаниях, косвенно или напрямую связанных со страховкой;
  • Специалист, получившие четвертый класс квалификации, получает право работать в общих областях аудиторской деятельности, которые связаны с деятельностью банков и финансовых учреждений;

Аттестация аудиторской деятельности проходит в несколько этапов. Они длятся на протяжении трех дней и включают в себя письменные работы на такие темы, как:

  • Аттестация аудитора в областях хозяйственного права;
  • Налоги и части правовой деятельности, которые связаны с ними;
  • Учет и ведение бухгалтерской деятельности;
  • Аудиторская деятельность.

Аттестация аудиторов и лицензирование аудиторской деятельности для отдельного специалиста возможны только в том случае, если он соответствует определенным нормам и критериям, установленным законодательными нормами. В список этих требований входят:

  • Наличие законченного высшего образования, и документа, который может подтвердить факт его получения. Сотрудник должен пройти обучение на экономических или юридических специальностях, в вузах, зарегистрированных на территории Российской Федерации и имеющих официальную аккредитацию от Правительства.
  • Также сотрудник должен иметь не меньше 3 лет рабочего стажа на экономических или юридических должностях.

Только в том случае, если он соответствует всем выдвинутым критериям, человек имеет право поучаствовать в аттестации и, если проверка будет сдана, получить официальную лицензию. И если сотрудник будет заниматься аудиторской деятельностью без соответствующего сертификата, то таким образом он нарушит законодательство и его накажут.

Стоит отметить, что подобное касается и других специалистов, которые должны проходить аттестацию для подтверждения их квалификации. Потому что само наличие подобной проверки знаний говорит о том, что государство внимательно наблюдает за их деятельностью и придает ей большое значение.

И надо помнить, что единожды полученная квалификация и лицензия не остаются с человеком навечно. Она может быть аннулирована в определенных случаях:

  • Если ответственные государственные органы с точностью установили, что документы, предоставленные человеком при прохождении аттестации, являются фальшивыми;
  • Если есть постановление, изданное и подтвержденное судом, где говорится, что лицензию следует аннулировать;
  • Если ответственные государственные органы точно установили, что человек, занимающийся аудиторской деятельностью, зависим от другого лица и поэтому принимает решение в его пользу, и если специалист не соблюдает принцип конфиденциальности;
  • Если ответственные государственные органы контроля установили, что человек, занимающийся аудиторской деятельностью, постоянно и систематически проводит проверки с нарушениями норм и требований, которые выдвинуты в законодательстве;
  • Если государственные органы контроля установили, что человек, занимающийся аудиторской деятельностью, подписал заключение проверки, не проводя её;
  • Если государственные органы контроля узнали, что специалист, получивший квалификацию и лицензию, не занимался аудиторской деятельностью на протяжении двух лет;
  • Если аудитор проходит обучение и курсы по повышении квалификации, при этом нарушая требования, которые выдвинуты в законодательстве.

Если у человека отобрали лицензию из-за фальшивых документов, зависимости в решениях, постоянных нарушений в проведении аудиторских проверок или подписания заключения проверки без её проведения, то такой специалист лишается права пройти аттестацию повторно. Эта сфера деятельности для него полностью закрыта из-за тяжести вскрывшегося проступка.

Решение о том, что у человека нужно отобрать лицензию, может принять только уполномоченный орган федерального контроля. Но специалист, если он считает, что подобное решение неправомерно, может обжаловать его в судебном порядке.

Для того, чтобы обратиться в суд, у него есть три месяца, и срок начинается с того момента, как уведомление об аннулировании лицензии попадает в руки к специалисту.

И если суд не удовлетворит его требования, то следующие три года он лишается права обращаться в аттестационные комиссии с целью получить новую лицензию.

Порядок аттестации аудиторов

Перед тем, как подать заявление о получении квалификации аудитора, человек должен пройти через несколько этапов подготовки.

  1. Первый этап. Во время этого этапа претендент на должность аудитора проходит первоначальное обучение. Организация, занимающаяся подготовкой таких специалистов, приводит его общие знания к стандартам, представленным в учебной программе.
  2. Второй этап. Во время этого этапа претендент на должность аудитора начинает получать специализированные знания, относящиеся к его будущей деятельности. Сотрудник может получать образование как своими силами, так и на базе какого-нибудь учебного центра.
  3. Третий этап. На этом этапе претендент на должность аудитора начинает получать практические навыки, напрямую касающиеся его будущей деятельности. Он должен выработать линию поведения, а это возможно только в том случае, если есть постоянное, живое общение с клиентами. Этот этап подготовки может проходить в той компании, где будущий аудитор планирует работать. Его практика должна проходить на протяжении хотя бы 2 лет – об этом говорится в ст. 11 Федерального закона №307-ФЗ. На этом этапе человек получает наставника, который будет контролировать его деятельность, передавать свои знания.

Для того, чтобы пройти аттестацию и получить соответствующую квалификацию, лицензию, необходимо обратиться в соответствующие органы. Это могут быть не только территориальные структурные подразделения федеральных исполнительных организаций, но и учебные центры, получившие разрешение на проведение подобных проверок знаний. Об этом говорится в Федеральном законе №307 от 30.12.2008.

Обратившись туда, специалист должен подать соответствующее заявление и отправить пакет необходимых документов, о котором написано выше. После того, как вся документация пройдет обработку и проверку, претенденту на получение аудиторской квалификации придет уведомление, где будет сказано о времени и месте проведения письменного экзамена.

Проверка профессиональных знаний проходит по определенной программе, которая длится два дня.

  • Первый день – каждый претендент получает три задания из экзаменационного билета, который ему дают индивидуально;
  • Второй день – каждый претендент получается по два экзаменационных задания из индивидуального билета и одно практическое задание;

После того, как специалист сдаст аттестацию на получение лицензии аудитора, его обучение не заканчивается. Он обязан получать знания на специальных курсах для повышения квалификации. Подобное дополнительное обучение должно проходить каждый календарный год, начиная с того момента, как аудитор прошел аттестацию и получил лицензию. Минимальное количество часов, которое человек должен провести на таких курсах, составляется той аудиторской организацией, где он работает. Но законодательство говорит о том, что подобное обучение должно занимать больше 20 часов в год.

Также стоит обратить внимание на то, что обучение и аттестация проводятся не бесплатно. В организациях, которые занимаются подобными кадровыми процессами, есть четко установленная сумма, которую необходимо уплатить, чтобы получить нужные навыки и, в конце концов, пройти лицензирование.

Лицензирование аудиторской деятельности

После того, как специалист-аудитор прошел всё необходимое обучение, получил требующуюся для такой должности подготовку, сдал аттестацию и подтвердил свою квалификацию, начинается этап, во время которого человек получит действующую лицензию.

Процедура лицензирования, и все положения, которые на неё распространяются, утверждены в Постановлении Правительства №190 от 29.03.2002. Срок действия лицензии – 5 лет.

После того, как это время закончится, человек должен будет подтвердить свои знания и продлить действие сертификата.

Стоит отметить, что нет никаких ограничений на то, сколько раз сотрудник имеет право продлевать свое разрешение на аудиторскую деятельность.

Для того, чтобы получить лицензию, человек должен соответствовать некоторым требованиям:

  • У специалиста, который претендует на получение собственной лицензии, должна быть квалификация и аттестаты, которые подтверждают факт её получения;
  • Документы, подтверждающие, что в составе организации, где сотрудник получал свой стаж, есть ещё как минимум 5 лицензированных аудиторов;
  • У специалиста есть определенный стаж коммерческой деятельности. Но он должен быть связан только с ведением аудита или других услуг, которые с ним связаны;
  • Специалист соблюдает правила ведения аудиторской деятельности, предоставляет удовлетворительный уровень качества внутреннего контроля проверок;
  • Не замечен в нарушении конфиденциальности тайн аудиторских проверок;
  • Предоставляет людям, которые подвергаются аудиторской проверке, всю необходимую информацию и рассказывают о факторах, которые могут привести к проведению дополнительных проверок;

Только соблюдение всех этих требований гарантирует получение соответствующей лицензии. И если человек нарушает хотя бы один из описанных выше пунктов, то это может привести к тому, что процесс лицензирования будет приостановлен. Также федеральные органы контроля получат юридическое основание для того, чтобы провести процедуру аннулирования лицензии.

Также стоит отметить, что подобный контроль за аттестацией и лицензированием аудиторского персонала объясняется тем, что правительство уделяет много внимания деятельности этих специалистов. Последствия их ошибок, или специально сделанных допущений, могут принести тяжкий вред не только отдельному человеку, но и государству в целом.

Чаще всего специалисты, претендующие на должность аудитора, проходят аттестацию и экзамен в единой аттестационной комиссии.

Она создается на основе саморегулирующихся организаций аудиторов в порядке, который установлен законодательством Российской Федерации.

О том, как такая комиссия формируется и по каким порядкам действует, можно узнать в приказе Министерства Финансов Российской Федерации №51 от 27.05.2010.

Подобные организации не всегда находятся в удобных для претендентов местах. Так что к средствам, которые придется затратить на обучение и получение практических навыков, человеку придется добавить затраты на то, чтобы отправиться на аттестацию в город, где подобная комиссия уже сформирована. (36 голос., 4,30 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/attestatsiya-auditorov.html

Лицензирование аудиторской деятельности: документы и требования для получения лицензии на аудит

Лицензия на аудиторскую деятельность

Сегодня в стране насчитывается более тридцати тысяч специалистов, занимающихся предоставлением аудиторских услуг. Хотя этот рынок и является относительно новым для Российской Федерации, он стремительно развивается. Причины этого явления кроются в большом спросе на аудит и его дороговизне.

Между тем, чтобы работать в качестве аудитора, необходимо получить специальный документ. Следует разобраться, как происходит лицензирование аудиторской деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Аудит – определение термина

Граждан, желающих заниматься аудиторской деятельностью, все больше.

Эта перспективная профессия приносит большой доход, однако требует специального образования, опыта работы и наличия определенных умений.

Несмотря на такие требования, количество аудиторов постоянно растет. Между тем, прежде чем делать шаги на пути аудиторской карьеры, необходимо сначала разобраться в терминологии.

Так, под аудиторской деятельностью подразумеваются операции, связанные с проверкой бухгалтерской отчетности предприятий и анализом правильности произведения расчетных операций. К компетенции аудиторов относится проверка:

  1. Деклараций, подаваемых в налоговую службу.
  2. Платежно-расчетных документов.
  3. Финансовой отчетности и других бумаг, связанных с финансовой деятельностью.

Внимание! Аудиторы проверяют не только правильность заполнения документации, но и производят проверку на осуществление денежных махинаций.

Это независимые специалисты, не числящиеся в штате предприятия. Учитывая важность подобных проверок для государства, аудитор – ответственная профессия, требующая высокой квалификации.

СРО вместо лицензии

Ранее необходимо было получать лицензию на аудиторскую деятельность. Без получения этого документа нельзя было проводить проверки и, соответственно, зарабатывать средства. Однако в 2009 году произошли существенные изменения. Лицензии были отменены (уже полученные документы аннулировались в 2010 году). Теперь вместо получения лицензии необходимо являться членами СРО.

СРО (саморегулируемые организации) – это специальные организации, внесенные в государственный реестр. Они некоммерческие. Каждый аудитор обязан быть членом СРО. Для этого необходимо подать заявку и оплатить членский взнос. Цель создания подобных организаций – обеспечение высокого качества аудиторских услуг.

Законодательная регулировка

Аудиторская деятельность регулируется на законодательном уровне. Сегодня в стране действуют сразу несколько законов, посвященных этой проблеме. Можно выделить следующие ФЗ:

  1. № 119. Первый нормативный акт, в котором рассматривается эта проблема. Был принят в 2001 году. В документ постоянно вносятся правки. Последние изменения вступили в силу в 2008 году (ФЗ №307).
  2. № 128. Действовал до 2006 года. Был посвящен лицензируемой деятельности.
  3. № 315. Один из наиболее новых нормативных актов. Ввел понятие СРО.

Поскольку теперь все аудиторы должны быть членами СРО, а подобные организации являются некоммерческими, аудиторская деятельность также контролируется ФЗ под номером 7, принятом еще в 1996 году и посвященным некоммерческим организациям.

Кто может получить лицензию

Получить лицензию может как частное лицо, так и компания (то есть, юридическое лицо). Не могут претендовать на получение лицензии юридические лица, которые:

  1. Зарегистрированы в качество ООО.
  2. Обладают уставным капиталом, не превышающим 100 МРОТов.
  3. Имеют в штате менее 51% аттестованных сотрудников.
  4. Имеют в штате менее двух лицензированных аудиторов (то есть специалистов, получивших специальный сертификат).

Индивидуальные предприниматели обязаны иметь аттестаты аудиторов. Выделяют несколько сфер аудиторской деятельности: аудит бирж, страховых компаний, банков, иных предприятий, зарегистрированных в качестве юридических лиц. Для каждой сферы необходимо получать отдельный аттестат.

Требования и условия

Проводить проверку могут только те аудиторы, которые получили высшее образование. Ранее для этого необходимо было учиться на экономическом или юридическом факультете. Сегодня получить аттестат может специалист любого профиля (даже филолог или журналист).

Важно! Единственное требование, выдвигаемое к диплому – он должен быть выдан аккредитованным учебным заведением.

Кроме высшего образования к аудиторам выдвигаются следующие требования:

  1. Не менее трех лет опыта работы в экономической сфере (бухгалтером, ревизором, экономистом либо преподавателем соответствующего профиля).
  2. Общий стаж работы – не менее пяти лет.
  3. Обучение в специальном аудиторском учебном заведении.

Кроме этого, гражданину, желающему стать аудитором, необходимо свободно владеть деловым этикетом и языком, а также пройти специальное тестирование.

По результатам (в случае его успешной сдачи) претенденту выдается аттестат. Этот документ позволяет выполнять проверку предприятий. Однако прежде чем приступить к выполнению своих обязанностей, аудитор обязан вступить в СРО.

Для этого необходимо подать заявку и оплатить членский взнос в размере 3 000 рублей.

Лицензирование

Для проведения аудита лицензия не нужна. Требование о ее получении было отменено еще в 2009 году. Однако необходимо стать членом СРО. Для этого юридическому лицу необходимо соответствовать требованиям, описанным выше.

Физические лица также могут стать членами данной организации. Для этого необходимо соответствовать условиям (по образованию, стажу работы, специальному обучению). Обязательным является получение сертификата (аттестата). Для его получения сдается специальный экзамен.

Документы

К сдаче экзамена допускаются только те граждане, которые подготовили определенный пакет документов. Для прохождения процедуры и получения квалификационного аттестата необходимо подготовить:

  1. Заявление (по установленной форме).
  2. Личный паспорт.
  3. Диплом.
  4. Трудовую книжку.

Необязательно представлять оригиналы документов, можно подготовить заверенные у нотариуса копии (кроме заявления).

Поскольку услуга по сдаче экзамена является платной, потребуется также предоставить квитанцию, свидетельствующую о факте внесения средств в счет уплаты государственной пошлины.

Читайте о том, нужна ли лицензия на квадрокоптер в России.

А здесь информация о том, как получить лицензию на маркшейдерские работы.

Полезная статья «Порядок лицензирования ПО».

Заключение

Таким образом, заняться аудиторской деятельностью могут и юридические, и физические лица. Как получить лицензию аудитора? Требование о получении лицензии было отменено в 2009 году. Вместо этого необходимо стать членом СРО.

К лицам, желающим стать аудиторами, выдвигаются строгие требования. Обязательным является получение специального аттестата, подтверждающего наличие квалификации.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://prava.expert/litsenzii/poryadok-litsenzirovaniya-auditorskoj-deyatelnosti.html

Лицензирование аудиторской деятельности

Лицензия на аудиторскую деятельность

Лицензирование аудиторской деятельности, в том числе порядок выдачи лицензий, приостановления и аннулирования лицензии, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности.

В соответствии со ст. 17 Федерального закона «О лицензирова­нии отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ (в ред. федеральных законов от 13 марта 2002 г. № 28-ФЗ, от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ) аудиторская деятельность относится к видам деятельности, на осуществление которых требуются ли­цензии.

Датой получения аудиторской организацией или индивиду­альным аудитором лицензии на ведение аудиторской деятельно­сти считается дата принятия решения о выдаче лицензии.

Если в соответствии с законодательством Российской Федера­ции оказание отдельных видов сопутствующих аудиту услуг требует получения лицензии, аудиторские организации и индивидуаль­ные аудиторы не вправе оказывать такие услуги без получения такой лицензии.

В соответствии с Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности» Правительством Российской Фе­дерации принято Постановление «О лицензировании аудиторской деятельности» от 29 марта 2002 г. № 190, которым утверждено Положение о лицензировании аудиторской деятельности.

Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов РФ. Лицензия на осуществление ауди­торской деятельности выдается на срок пять лет, который по заявлению лицензиата может продлеваться также на пять лет не­ограниченное число раз.

Лицензионными требованиями и условиями при осуществле­нии аудиторской деятельности являются:

а) наличие у индивидуального аудитора или у аудиторов ауди­торской организации соответствующих профилю аудиторской про­верки типов квалификационные аттестатов аудитора;

б) наличие в штате аудиторской организации не менее пяти ауди­торов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора (начиная с 9 сентября 2003 г.);

в) осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе федеральными правилами (стандарта­ми) аудиторской деятельности, и органов, регулирующих деятель­ность аудируемые организаций;

г) соблюдение правил внутреннего контроля качества прово­димые лицензиатами аудиторских проверок и обеспечение воз­можности проведения внешних проверок качества их деятельности с предоставлением в установленном порядке всей необходимой для этого документации и информации в соответствии с законо­дательством Российской Федерации;

д) обеспечение сохранности сведений, составляющих аудитор­скую тайну, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

е) предоставление аудируемым лицам информации об обстоя­тельствах, исключающих возможность проведения их аудиторской проверки;

ж) участие в обязательном аудите кредитных организаций, бан­ковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осу­ществления аудита кредитные организаций (начиная с отчетности за 2002 г.);

з) наличие у аудиторской организации при проведении обяза­тельного аудита кредитных организаций стажа аудиторской дея­тельности не менее двух лет (начиная с отчетности за 2002 г.);

и) наличие у аудиторской организации при проведении обя­зательного аудита банковских групп и банковских холдингов ста­жа аудиторской деятельности по проверкам кредитных органи­заций не менее двух лет (начиная с отчетности за 2002 г.).

В течение нескольких лет законодатель пытается отменить ли­цензирование аудиторской деятельности, однако пока государ­ственному лицензированию не находится какой-либо разумной и взвешенной альтернативы, в результате фактическая отмена ли­цензирования постоянно откладывается. Так, в соответствии с п. 5 Федерального закона от 2 июля 2005 г. № 80-ФЗ лицензирование аудиторской деятельности должно было быть прекращено с 1 ян­варя 2006 г., но продлено по 1 июля 2008 г.

Порядок выдачи лицензий

Для получения лицензии соискатель (аудиторская организа­ция или индивидуальный аудитор) представляет в лицензирую­щий орган:

а) заявление о выдаче лицензии с указанием:

  • фамилии, имени, отчества, места жительства, данных до­кумента, удостоверяющего личность, — для индивидуаль­ного аудитора;
  • наименования, организационно-правовой формы и места на­хождения — для юридического лица;

б) копию свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика;

в) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о выдаче ли­цензии;

г) копию свидетельства о государственной регистрации граж­данина в качестве индивидуального предпринимателя;

д) копию учредительных документов и копию свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;

е) копию всех имеющихся у соискателя лицензии квалифи­кационных аттестатов аудитора;

ж) сведения о фамилии, имени, отчестве руководителей орга­низации, их заместителей и состоящих в штате организации атте­стованных аудиторов — при наличии в штате организации только постоянно проживающих на территории Российской Федерации граждан Российской Федерации;

з) сведения о фамилии, имени, отчестве, занимаемой долж­ности, гражданстве и стране постоянного проживания руково­дителей организации, их заместителей, аттестованных аудиторов и иных штатных работников организации — при наличии в шта­те организации иностранных граждан и (или) не проживающих постоянно на территории Российской Федерации граждан Рос­сийской Федерации.

Если копии этих документов не заверены нотариусом, они представляются с предъявлением оригинала.

Лицензирующий орган принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в срок, не превышающий 60 дней со дня поступления заявления со всеми необходимыми документами.

Для контроля за соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий лицензирующий орган проводит провер­ки их деятельности. Основанием для проведения проверки яв­ляются:

  • распоряжение уполномоченного должностного лица лицен­зирующего органа;
  • план проверок, утвержденный лицензирующим органом;
  • нарушения лицензиатом законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность в Российской Федерации;
  • обращения и жалобы заказчиков аудиторских услуг в пра­воохранительные органы на допущенные лицензиатом при осуществлении им аудиторской деятельности нарушения законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность в Российской Федерации.

При проведении проверки лицензиат обязан представлять до­кументы, необходимые для проведения проверки, в том числе аудиторские заключения и рабочую документацию, составление которой предусмотрено федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, а также другие необходимые при про­верке сведения, объяснения и документы.

Проверка проводится в соответствии с программой проверки, утвержденной уполномоченным должностным лицом лицензи­рующего органа. Срок проведения, состав группы проверяющих и ее руководитель определяются уполномоченным должностным лицом лицензирующего органа. Срок проведения проверки, как правило, не должен превышать 45 календарных дней.

Лицензирующий орган не вправе проводить в течение одного календарного года более одной проверки аудиторской организа­ции или индивидуального аудитора по одним и тем же вопросам (основаниям), за исключением случаев, когда проверка прово­дится в связи с обращениями и жалобами заказчиков аудиторских услуг и (или) по инициативе правоохранительных органов.

По результатам проверки составляется акт в двух экземпля­рах, один из которых передается лицензиату.

ЛИЦЕНЗИЯ № Е_____________

НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от г. №

(фамилия, имя, отчество аудитора, организационно-правовая форма

и наименование аудиторской организации в дательном падеже)

(место жительства аудитора, место нахождения аудиторской

организации по учредительным документам)

(данные документа, удостоверяющего личность аудитора)

(ИНН аудитора, аудиторской организации)

разрешается осуществление аудиторской деятельности в течение пяти лет с указанной даты принятия решения о предоставлении настоящей ли­цензии.

Министр финансов

Российской Федерации (подпись)

или лицо, им уполномоченное

Печать

Срок действия лицензии продлен до___________________ года.

Министр финансов

Российской Федерации

или лицо, им уполномоченное (подпись)

Печать

Срок действия лицензии продлен до___________________ года.

Министр финансов

Российской Федерации

или лицо, им уполномоченное (подпись)

Печать

Срок действия лицензии продлен до___________________ года.

Министр финансов

Российской Федерации

или лицо, им уполномоченное (подпись)

Печать

В случае выявления при проведении проверки нарушений ли­цензиатом лицензионных требований и условий лицензирующий орган обязан в месячный срок по окончании проверки направить лицензиату предупреждение с указанием выявленных нарушений и сроков их устранения.

Лицензиат обязан проинформировать в 15-дневный срок (в письменной форме) лицензирующий орган об изменении сво­его почтового адреса и (или) адресов используемые им для осуще­ствления аудиторской деятельности зданий и помещений, а также обеспечивать условия для проведения проверок.

На оборотной стороне бланка документа, подтверждающего наличие лицензии, проставляется порядковый номер бланка (со звездочкой).

Лицензирующий орган ведет реестр лицензий, в котором ука­зываются:

а) наименование лицензирующего органа;

б) лицензируемая деятельность;

в) сведения о лицензиате с указанием идентификационного номера налогоплательщика:

  • наименование, организационно-правовая форма, номер сви­детельства о государственной регистрации в качестве юри­дического лица, место нахождения, номера и типы квалифи­кационные аттестатов штатных аудиторов — для аудиторской организации;
  • фамилия, имя, отчество, место жительства, данные докумен­та, удостоверяющего личность, номер свидетельства о го­сударственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, номера и типы квалификационных атте­статов — для индивидуального аудитора;

г) срок действия лицензии;

д) номер лицензии;

е) дата принятия решения о выщаче лицензии;

ж) сведения о регистрации лицензии в реестре лицензий;

з) основания и даты приостановления и возобновления дей­ствия лицензии;

и) основания и даты переоформления и продления срока дей­ствия лицензии, основание и дата аннулирования лицензии.

Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обя­заны в 15-дневный срок сообщать в лицензирующий орган об из­менениях данные, внесенных в реестр лицензий.

Основания и порядок аннулирования лицензий

В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской дея­тельности» предусмотрена ответственность индивидуальные ауди­торов или аудиторских организаций в виде аннулирования ли­цензии на осуществление аудиторской деятельности в следующих случаях.

1. За составление заведомо ложного аудиторского заключе­ния (ст. 11). Для лица, подписавшего такое заключение, преду­смотрена также ответственность в виде аннулирования квалифи­кационного аттестата аудитора и привлечения его к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. За уклонение от проведения внешней проверки качества работы или непредставление проверяющим всей необходимой для проверки документации или иной требуемой информации (ст. 14 п. 3).

3. За систематическое нарушение требований нормативных пра­вовых актов или федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности (ст. 14 п. 4).

Согласно ст. 20 Федерального закона «Об аудиторской дея­тельности» аккредитованные профессиональные аудиторские объ­единения имеют право ходатайствовать перед Уполномоченным федеральным органом о приостановлении действия и аннулирова­нии лицензии в отношении своих членов.

При аннулировании лицензии на осуществление аудиторской деятельности аудиторской организации или индивидуального ауди­тора, данная аудиторская организация или индивидуальный аудитор исключаются из состава всех аккредитованных профессиональных аудиторских объединений, членами которых они состоят, без права повторного вступления как в эти аккредитованные профессиональ­ные аудиторские объединения, так и в другие аккредитованные объединения на срок, установленный Уполномоченным федераль­ным органом, но не более трех лет со дня аннулирования лицен­зии у данной аудиторской организации или данного индивидуаль­ного аудитора.

Источник: http://be5.biz/ekonomika/a018/6.html

Юрист онлайн